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四、制定现金流量计划
故事:
电视剧《白银谷》中，秦二爷的山西商号出现了银两现货不足，手持银票的各路商家纷纷要求兑现白银，正苦于无计时，山西商号新疆分号派人送来十车现银，
金融危机风暴迅速平息。
茅盾小说《林家铺子》中的林先生，是一个小市镇商人,每日兢兢业业经营店铺。然而，战争使农村购买力下降，他一再减价的商品仍销售不佳，年关迫近，债主上门问索,穷于应付。同行倾轧，落井下石。林家铺子最终倒闭。小说在社会下层的一群人的惨呼声中结束。
上两个例子都说明，一个企业，如果没有足够的现金储备,企业的运转就会发生危机。
#你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。
#企业是一个经济实体，每天都会发生现金收取和支付，那么，你收取的现金应该什么时候到帐，你支付出现金时，帐上有没有这么多钱，通过现金流量计划予以帮助我们在企业运行中保证不会发生现金空档和帐面负值。
就读故事（二十九）了解工艺品作坊的现金流量计划。
分组讨论：
一组：1、现金流量表分几个部分？
2、 5月月底现金就是6月月初现金，这对不对？
3、 黄李将产品的一半作赊账销售，会有多大风险？
二组：1、黄李现金流量计划中月初现金栏4月5月发生了负值,这意味着什么？
2、 黄李应该怎么办？
3、 “折旧”为什么不在现金流量计划中？
三组：1、可支配现金与月底现金和支出现金是什么关系？
2、可支配现金与月初现金、销售收入是什么关系？
参考答案
1、 现金流量表分月初现金、现金流入、可支配现金、现金流出、月底现金五个部分。上月月底现金就是本月月初现金。
2、 黄李将产品的一本作赊帐销售，要承担赊帐收不回来的风险。
3、 计划本月初现金发生了负值，说明企业帐面发生了亏损，是一种负债经营。
4、 黄李应该想办法（借、贷、停止赊销）来修订现金流量计划。
5、 “折旧”是“非现金”，不包括在现金流量计划中,但何时购买固定资产，要有预计。
6、月底现金=可支配现金一支出现金
如：3月份：-696.5元=388.5元?1085元
7月份：972元=2252元?1280元
7、可支配现金=月初现金+销售收入
如：5月份：742元=-371元+1113元
10月份：4136元=2228元+1908元
习题1
请学员回答：
练习23?习题2作修改：
他现有7000元现金开办他的企业，他还有一栋价值30万的房，作抵押足可使他取得2万以上的贷款7000元够不够？如果不够，要贷多少？
第一个月的现金总支出是23135元，因此，必须要保证这笔钱的支出显然不够，要贷2万。
学员在教师指导下完成陈立华的现金流量计划。
参考答案讲解:
6
7
8
9
10
11
(2)
(4)
(6)
(10)
(12)
(15)
月初现金
27000
现金销售收入
1800
赊帐销售收入
0
销售总收入
1800
可支配现金
28800
现金采购支出
9200(10)
1800
4700(10)
8300(10)
15700(20)
5400
工资
3200
办公开支
600
现
购买设备
8750
广告费
100
金
电、电话费
450
流
注册费
50
维护费
60
出
房租
700
其他现金支出
（保险）
25
现金总支出
23135
月底现金
5665
6
7
8
9
10
11
(2)
(4)
(6)
(10)
(12)
(15)
月初现金
27000
5665
4130
3295
4260
3225
现金流入
现金销售收入
1800
3600
5400
9000
10800
13500
赊帐销售收入
0
1800
3600
5400
9000
10800
销售总收入
1800
5400
9000
14400
19800
24300
可支配现金
28800
11065
13130
17695
24060
27525
现
金
流
出
现金采购支出
9200
1800
4700
8300
15700
5400
工资
3200
3200
3200
3200
3200
3200
办公开支
600
600
600
600
600
600
购买设备
8750
广告费
100
100
100
100
100
100
电、电话费
450
450
450
450
450
450
注册费
50
0
0
0
0
0
维护费
60
60
60
60
60
60
房租
700
700
700
700
700
700
其他现金支出
（保险）
25
25
25
25
25
25
现金总支出
23135
6935
9835
13435
20835
10535
月底现金
5665
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