2024年财政与税收知识点.doc

《财政与税收》复习要点

财政是一种以国家為主体的经济為，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以到达优化资源配置、公平分派及经济稳定和发展的目的。

财政的一般特性：

1.财政分派的主体是国家

2.财政分派的客体是社会产品，重要是剩余产品

3.财政分派的目的是实現国家职能，满足公共需要

4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分派

5.财政分派的强制性和不直接返还性

财政的职能：

A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要处理的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问題

B收入分派职能，指国民收入分派，既社会组员在国民收入中所占有或享有的份额状况

C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一時的影响、调整经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。

古典政治经济学财经理论盛行時期

财政思想：反对国家干预经济，倡导提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。

1.亚当·斯密的财政理论——“看不見的手”

2.大卫·李嘉图的财政理论——李嘉图等价定理

3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则

4.庇古的财政理论——庇古税

凯恩斯主义的财政理论

1.在财政支出方面，主张政府应肩负直接投资的责任；

2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；

3.有关公债，主张用发行公债的措施来弥补财政赤字，并通过公债来调整经济运行。

新自由主义的财政理论：

A货币学派

1.政府应当从对市场的干预中解脱出来，最大程度地让市场发挥作用；

2.控制通货膨胀比减少失业更具有現实意义；

3.主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；

4.反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；

5.主张以单一规则的货币政策替代凯恩斯主义的财政、金融政策。

B供应学派

1.减税是最重要的刺激供应的手段。储蓄、投资局限性是供应局限性的重要原因，减税能增进储蓄与投资增長。

2.反对国家干预，主张减少对企业的管制

3.主张削减政府支出，保持预算平衡

4.主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值

公共财政重要是指一国政府為市场提供公共产品的分派活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。

公共产品论西方财政学对于許多问題的研究，都是以公共产品论為研究起点的。从世界范围来看，大部分公共产品必须由政府直接提供。从某种意义上来說，公共产品构成了市场经济中政府（财政）活动的对象。

市场失灵的重要体現

1.垄断

2.信息不充足和不对称

3.外部效应

4.不能有效提供公共产品

5.收入分派不公平

6.经济波动

财政介入

1.财政提供更多的公共产品，弥补公共产品短缺。

2.积极处理外部效应问題。

3.加强对市场垄断的干预

4.处理社会分派不公问題

政府干预手段

1.立法和行政手段

2.组织公共生产和提供公共物品

3.财政手段

政府干预失效（政府失灵）的原因

1.有限信息

2.对私人市场反应的控制能力有限

3.决策的失效

4.政府部门的低效率

5.寻租行為

财政职能

1.资源配置职能

2.收入分派职能

3.经济稳定与发展职能

财政资源配置职能的实現方式

1.合理确定财政收支占GDP的比重。

2.优化财政支出构造。

3.合理运用财政投资、税收、补助等多种手段调整和引导民间资源的合理配置。

4.提高财政自身配置效率。

财政收入分派职能的实現方式

1.间接再分派。

2.改善和完善行政和事业单位职工工资制度。

3.加强税收调整。

4.改善和完善财政转移性支出制度。

财政经济稳定与发展职能的实現方式

1.通过制度性安排，发挥“自动稳定器”作用。

2.根据社会总供应与总需求的变化状况，采用相机抉择的财政政策，增进社会总供需的平衡。3.运用投资、补助和税收等政策手段，增进经济构造尤其是产业构造的协调和高级化。

4.应切实保证非生产性的社会公共需要，為经济稳定和发展发明良好的外部环境。

财政支出是以国家為主体，以财政的事权為根据进行的一种财政资金分派活动，集中反应了国家的职能活动范围及其所发生的花费。

外部性的处理措施

（1）命令与控制规则

（2）庇古税

（3）科斯定理

公共支出分类：

A政府只能分类（经济管理支出，社会管理支出）

B支出用途分类（1.基本建设支出2.增拨国有企业流动资金支出3.企业挖潜改造资金4.科技三项费用5.地质勘探费6.公交流通等部门事业费支出7.支援农业生产支出8.农林水利气象部门的事业费9.科教文卫事业支出10.抚恤和社会福利救济支出11.国防支出12.行政管理支出13.价格补助支出

C经济性质分类（购置性支出，转移性支出）

衡量财政支出规模的指标

1.绝对指标：财政支出总额

2.相对指标：财政支出占GDP的比率????????

影响财政支出规模的原因

1.经济性原因

2.政治