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内控治理活动方案

背景

企业的内部管理是保持企业长期健康发展的重要保障，而规范的内控管理则是实现优质管理的首要条件。内控治理活动是确定和识别企业相关风险，建立有效内控措施、确保企业经营安全等重要手段，为企业的长期发展保驾护航。

目的

制定内控治理活动方案的主要目的是为了加强企业的内部管理和控制，使企业内部控制达到合适的标准，预防和发现企业内部运营和管理方面可能存在的问题，防御企业内部风险，提高企业运转效率和保障企业利润。

内容

内控治理活动方案主要包括三个方面的内容：

1.确定内部控制的目标和范围

内部控制的目标包括效率、效能、合法性和可靠性等方面，而其范围则涉及企业各方面的经营活动，如财务、人事、采购、销售、生产及行政管理等。因此，需要结合企业的实际情况，明确控制目标和范围，确定内部控制的重点工作。

2.建立内部控制程序体系

内部控制程序体系是指控制的方法、控制程序、控制周期、控制对象和控制手段等要素的体系化规划。在建立内部控制程序体系时，要充分考虑控制手段的合理性和有效性，同时也需要充分发掘各种类型的风险，以便制定有针对性的防范控制措施。

3.实施内部控制活动

内部控制活动是按照确定的内控程序方案，实施内控活动，对企业各项运作进行定期监督和检查，并及时修订内部控制方案。内部控制活动需要紧密配合企业各项常规运作工作，同时也需要考虑到企业实际的管理和经验情况，因而需要不断探索适合企业自身特点的内部控制模式。

实施流程

内控治理活动方案的实施流程主要包括以下几个步骤：

1.确定治理小组和通知组成人员

内控治理小组由内控专家、高管、法务、内部审计等部门的负责人和其他专业人员组成，负责制定内控治理活动的程序规范和技术规范，确定内控治理计划、目标以及应对策略。

2.确定内控治理方案

在确定内部控制的目标、范围及程序的基础上，结合企业实际情况，制定内控治理方案。确定内控管理的标准范围，内部控制的标准和实践目标，确保内部控制管理工作能够顺利实施，并且在保障绝对安全的前提下，合理运营。

3.进行内部控制评估

利用评估模型和评估标准，对企业的内部控制进行评估，从而有效地发现薄弱环节，为内部控制治理提供参考。评估过程中，应注意在篇幅和难度上需和实际情况相称。

4.监督并跟踪内控效果

应严格把握内控年度监督及评估工作，及时发现问题，解决问题，并及时向监管机构通报情况。对于需要跟进处理的问题及时进行调查，提出具体建议和具体分析，并定期安排专门内部控制治理工作，对公司内部的各项规矩、规定、标准、流程进行有效监督和检查。

结论

内控治理活动方案的制定和实施对于企业的内部管理和控制非常重要，能够有效地预防和发现企业内部可能存在的风险，防御企业内部的各种攻击，提高企业的运作效率和保障企业的利润，从而实现企业长期稳定的发展。