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合作社财务管理制度

为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合

法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村

集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相

关法律法规，结合实际情况，制定本制度。

一、财务预决算制度

为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制

度。

1、预算编制内容

(1)年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发

包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。

(2)年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支

出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。

(3)年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。

(4)年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公

积金、公益金；股东所得。

2、预算编制程序

(1)每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，

坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会

负责编制预算草案。

(2)草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完

善。

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(3)完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财

小组(监事会)签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备

案。财务收支预算方案在每年____月底前完成。

3、财务收支预算的执行

(1)执行日期为每年的____月____日至____月____日。

(2)村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时

查明原因，并采取有效措施加以解决。

(3)预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，

按规定程序追加预算。

4、财务决算

(1)年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决

算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监

事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。

(2)财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原

因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。

5、财务预算、决算的监督

(1)财务收支预决算列入财务公开内容。

(2)村民主理财小组(监事会)定期对财务预算执行情况进行监督，

发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。

6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。

二、货币资金管理制度

1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金(包括有价单证、存单)

和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。

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2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、____公款、设帐外帐、

公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过

____元限额，超过限额需及时送存银行。

3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集

体资金为

村干部或少数人办私事。

4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月

报账制度，与代理会计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相

符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点

清单附入当月凭证备查。

5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事长批准；若董事

长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事需要

预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或

占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作____公款论

处。

6、严格按《票据法》、《支付结算办法》办理银行结算，不准出

租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。

7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存

款账户。

8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财

务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。

9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各

项收付款项都必须通过银行办理转账结算。

三、财务审批及收支结报制度