税务师考试《税法一》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、在增值税的征税范围中，以下哪一项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、出租不动产

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业于2019年5月销售同类设备，取得不含税销售额为60万元。根据增值税政策，该企业当月应纳增值税为：

A、7.5万元

B、6.5万元

C、5.5万元

D、4.5万元

3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人

B、所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人都应缴纳增值税

C、增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D、增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，但不包括进口货物

4、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A、纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为13%

B、纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品

C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为6%

D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，转让无形资产，税率为11%

5、下列关于增值税的征收，哪项是正确的？

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

6、下列哪项不属于车辆购置税的应税车辆？

A.挖掘机

B.推土机

C.电动摩托车

D.排气量超过150毫升的摩托车

7、根据现行增值税政策，下列哪项不属于免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.国际运输服务

D.销售不动产

8、下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？

A.将购买的商品用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.接受劳务服务

D.购买固定资产

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、出租动产10、下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是：

A、企业支付给非雇员的劳动报酬可以在税前扣除

B、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C、企业支付的罚款、滞纳金可以在税前扣除

D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予扣除

11、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼，应征收增值税

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产，应征收增值税

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务，应征收增值税

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车，应征收增值税

12、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车不属于应税车辆，无需计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.转让无形资产

14、纳税人采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为：

A.收到预收款的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定的收款日期

D.开具发票的当天

15、下列关于增值税一般纳税人应纳税额的计算方法的表述中，正确的是：

A.以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额

B.以销售额减去销项税额后的余额为应纳税额

C.以进项税额减去销售额后的余额为应纳税额

D.以销售额乘以适用税率直接计算为应纳税额

16、下列关于企业所得税税前扣除的项目中，不属于扣除范围的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业参加社会保险费支出

D.企业购买的土地使用权支出

17、下列关于税收法律关系的说法中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体包括征税机关、纳税