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单位预算管理内部控制制度范本

第一章总则

第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风

险防控，提高资金使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《行政

单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我市实

际，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位(以下简

称“单位”)。

第二章预算管理

第三条单位应当按照规定编制年度部门预算，报财政局按法定程

序审核、批复。部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组

成，单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完

整性。

第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算，并及时缴入国库

或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用，更不得隐瞒或少列。

第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准，据实

申报和核定。项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规

定及中期财政规划相关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目

标，并充分考虑财政的承受能力，执行严格的申报、评审、立项、审

核等程序，由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审

核后报请市政府审议。

第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制。

在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目，当年不予追加。

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第七条政府采购项目必须编制政府采购预算，并严格按照批准的

预算执行，未编制政府采购预算的不予采购。

第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算，经

财政局审核后上报市政府审定。部门预算经市人民代表大会批准后，

依法批复。预算一经批复，原则上不予调整和追加。

第九条单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩

效目标管理机制和绩效评价体系。单位要强化绩效目标管理，开展绩

效评价。对专项资金使用未开展绩效评价的，以后年度不再安排资

金，并予以通报。对项目执行中问题较多、使用效益差的，除督促整

改外，还要削减或取消以后年度专项预算。

第三章支出管理

第十条单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预

算支出。确需执行追加的严格按照法定程序进行。

第十一条单位要加强对专项资金的管理，建立健全项目申报、论

证、实施、绩效评审及验收制度。专项资金要实行项目管理，专款专

用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用专项资金，不得将资

金预留在部门进行二次分配，不得跨预算层级拨付资金。

第十二条单位要加强对基本建设、维修改造项目的管理。基本建

设及大型维修改造项目，需要立项的必须按程序审批立项，不得化整

为零规避立项。单位基本建设、维修改造项目要报财政局评审工程概

预算，未经财政局批复概预算的项目不得列支财政资金。

第十三条单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制

度。认真做好单位零余额账户及公务卡的管理，及时做好单位零余额

账户及公务卡开办、变更及注销工作，确需设立特殊专户的，应当严

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格实行财政审批、人行核准制度，不得违规开设账户和违反人民币银

行结算账户管理相关规定;属于公务卡强制结算目录内的支出，必须使

用公务卡结算。

第十四条单位应加强银行存款和现金管理，规范支出管理，减少

现金支出和大额提现，严禁零余额账户向本单位其他账户转账。

第十五条单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策，严禁自行扩

大发放范围，严禁乱发津补贴，对无法纳入工资统发范围内的其他个

人补贴支出要规范管理。

第十六条单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、

审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低运行成本。

第十七条单位要严格执行公务出差管理制度，公务出差严格实行

事前审批。要严格执行差旅费支出规定和开支标准，不得在差旅费中

报销除城市间交通费、住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费

用。

第十八条单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间，

严格执行会议费开支的规定。坚持谁开会谁出钱的原则，不得转嫁会

议支出。不得以训代会，不得突破规定的会议时间和扩大会议规模。

会议费报销必须一事一结。报销时应提供会议审批文件、会议通知及

实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细