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集团固定资产管理制度

1、目的

为确保集团固定资产安全和完整，加强固定资产内部控制，明确固定资产管理责任，提

高固定资产的管理水平，结合本集团的实际情况，制定本项管理制度。本项制度应和《集团

管理授权手册》及其他管理规定一并使用。

2、适用范围

本制度适用于集团固定资产的全过程管理。固定资产是指年限超过一年的房屋、建筑物、

机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产，

不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年也作为固定

资产管理。整批购置大量器具、每件单价金额虽未超过2000元，但拥有年限超过两年的也

作为固定资产管理（如：批量采购办公桌椅、电脑及打印机、传真机等）。

序类别说明

1房屋建筑取得的自有房屋建筑及其附属设备

2运输设备供业务上运输使用的各项设备

供业务上使用的电子设备，如电脑主机及其配件（软件除外）、终

3办公设备

端机、打印机传真机等

4机器设备取得用于加工商品至销售状态的机器设备，如调色机、喷涂机等

5其他设备不能归属以上类别的其他满足固定资产确认条件的设备

每笔或每批购入金额低于人民币两千元或使用年限低于两年，使

6列管资产用时不作固定资产核算，但依管理目的设卡管理的各种用具物

品，在一年内摊消，帐列“低值易耗摊销”科目

3、固定资产管理原则

3.1固定资产的购置需求应由使用部门提出，采购部无权首先提出采购需求。对于集团自建

的固定资产，工程建设部无权首先提出建设需求。

3.2固定资产外购和建造的审批人不能同时也是申请人。

3.3资本性支出预算的审批人不能同时也是编制人。

3.4固定资产的验收与采购，验收与建设、验收与款项支付不能为同一人。

3.5固定资产的使用人或保管人不能同时担任记账工作。

3.6固定资产盘点时不能只由使用人、保管人员执行，或只由负责记账的人员执行，应组织

独立于使用人、保管人及记账人的其他人员执行。

3.7固定资产报废审批人不能同时也是申请人。

4、固定资产管理要求

固定资产管理要做到账实相符、帐帐相符。固定资产的增加要遵守预算管理要求，遵

守集团授权管理要求。固定资产在使用过程发生变化，应及时调整固定资产登记，明确管

理责任。集团综合管理部为固定资产归口责任部门，财务部配合综合管理部，统筹集团各

部门按照既定制度要求和不断变化的业务环境，以高于行业标准的要求做好本集团固定资

产资产。

4.1、自建固定资产

集团应根据现有固定资产使用情况、结合生产经营发展目标拟定自建固定资产投资项目，

并对自建项目可行性进行充分研究和分析，编制固定资产投资预算，并按程序完成集团董事

会批准之后方可执行。

投资金额在人民币500万元以上的自建项目，必须聘请独立的中介机构进行可行性研

究和评价，并由总经理办公会集体审议后，提交集团董事会审批。对于预算内的工程支付，

工程建设及其他相关部门按照预算及合同进度办理，对于超预算或预算外自建项目，应由责

任部门提出申请，根据金额大小按照集团授权管理制度规定完成审批后才能执行。

4.2、外购固定资产

外购固定资产，各单位应在预算范围内，完成审批手续（固定资产申请表），并遵循集

团《合同与采购制度》、《财务支付管理制度》等相关规定进行采购。当收到新固定资产时，

综合管理部需及时完善固定资产台账，并为该资产贴注标签。

4.3固定资产验收

固定资产验收包括自建、外购、租赁、受赠、盘盈、投资人投入等均适用。

3.3.1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数

量及抽查其质量，对质量不合格的资产应拒收。

3.3.2、固定资产收货时（供应商交货时应提供发票、送货单和保修卡），综合管理部会

同使用单位共同验收，对验收合格品综合管理部填写《固定资产验收单》，一式三联，第一

联综合管理部，第二联财务部，第三联采购部），对需要安装的固定资产，经办部门与综合

管理部应邀请相关专业技术人员协助验收。