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2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列哪项不属于税务行政处罚的种类?
A.罚款
B.没收违法所得
C.停业整顿
D.没收非法财物
2、在涉税服务中,税务师对客户企业进行税务风险评估时,以下哪项不是税务风险评估的内容?
A.税务风险识别
B.税务风险评估
C.税务风险应对
D.税务风险管理
3、下列关于税收法律关系的说法,正确的是:
A.税收法律关系中的权利主体包括税务机关和纳税人
B.税收法律关系的客体是税务机关的征税行为
C.税收法律关系的产生、变更和消灭以税务机关的意志为转移
D.税收法律关系的产生、变更和消灭以纳税人的意志为转移
4、以下关于税收法定原则的表述,不正确的是:
A.税收法定原则是税收法律关系的基本原则
B.税收法定原则要求税收立法必须公开、透明
C.税收法定原则要求税收执法必须依法进行
D.税收法定原则要求税务机关在征收税款时可以自由裁量
5、关于税收保全措施,下列说法正确的是:
A.税务机关可以不经通知直接采取税收保全措施
B.税务机关对纳税人采取税收保全措施时,必须同时通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款
C.税务机关对纳税人的货物、商品、原材料等动产采取税收保全措施时,可以依法拍卖或者变卖
D.纳税人逾期不缴纳罚款的,税务机关可以采取税收保全措施
6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税务登记的说法,不正确的是:
A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记
B.税务登记证的有效期为3年,纳税人应在有效期满前办理延期登记
C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当办理注销税务登记
D.纳税人从事生产、经营的,应当自生产、经营开始之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记
7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,以下哪项不属于税务机关的职权?
A.税务登记
B.税收征收
C.税收检查
D.税务处罚
8、以下关于增值税的表述,不正确的是:
A.增值税是一种流转税
B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
C.增值税的计税依据是增值额
D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物
9、题干:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税务登记的表述中,正确的是()。
A.税务登记只针对企业纳税人
B.税务登记是纳税人的权利,不是义务
C.税务登记是纳税人的义务,不进行税务登记的,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下的罚款
D.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记,但企业不需要进行开业登记10、题干:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税款征收的表述中,不正确的是()。
A.税务机关有权采取税收保全措施,但不得采取税收强制执行措施
B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定缴纳和代扣代缴、代收代缴税款
C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
D.税务机关征收税款,税收优先于抵押权、质权、留置权,法律另有规定的除外
11、税务师在为客户办理涉税服务时,以下哪项不属于税务师应遵循的基本原则?
A.独立性
B.客观性
C.必威体育官网网址性
D.追求最大利润
12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,以下哪项行为不属于偷税行为?
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.进行虚假的纳税申报
C.纳税人欠缴税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款
D.纳税人未按照规定设置账簿,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的
13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,以下哪项不属于税务行政处罚的范围?()
A.税收违法行为
B.税收违法行为造成的损失
C.税收违法行为给他人造成的损害
D.税收违法行为给国家造成的损失
14、在税务师事务所的涉税服务过程中,以下哪项行为不属于违规操作?()
A.税务师事务所收取客户超出规定标准的费用
B.税务师事务所提供虚假的税务咨询报告
C.税务师事务所接受客户的委托,按照规定程序进行税务代理
D.税务师事务所泄露客户商业秘密
15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税务登记的说法中,正确的是:
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内,向税务机关申报办理税务登记。
C.从事生产、经营的纳税人应当
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