《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.没收非法财物

2、在涉税服务中，税务师对客户企业进行税务风险评估时，以下哪项不是税务风险评估的内容？

A.税务风险识别

B.税务风险评估

C.税务风险应对

D.税务风险管理

3、下列关于税收法律关系的说法，正确的是：

A.税收法律关系中的权利主体包括税务机关和纳税人

B.税收法律关系的客体是税务机关的征税行为

C.税收法律关系的产生、变更和消灭以税务机关的意志为转移

D.税收法律关系的产生、变更和消灭以纳税人的意志为转移

4、以下关于税收法定原则的表述，不正确的是：

A.税收法定原则是税收法律关系的基本原则

B.税收法定原则要求税收立法必须公开、透明

C.税收法定原则要求税收执法必须依法进行

D.税收法定原则要求税务机关在征收税款时可以自由裁量

5、关于税收保全措施，下列说法正确的是：

A.税务机关可以不经通知直接采取税收保全措施

B.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，必须同时通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款

C.税务机关对纳税人的货物、商品、原材料等动产采取税收保全措施时，可以依法拍卖或者变卖

D.纳税人逾期不缴纳罚款的，税务机关可以采取税收保全措施

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，不正确的是：

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.税务登记证的有效期为3年，纳税人应在有效期满前办理延期登记

C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记

D.纳税人从事生产、经营的，应当自生产、经营开始之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税务处罚

8、以下关于增值税的表述，不正确的是：

A.增值税是一种流转税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

9、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。

A.税务登记只针对企业纳税人

B.税务登记是纳税人的权利，不是义务

C.税务登记是纳税人的义务，不进行税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款

D.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记，但企业不需要进行开业登记10、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收的表述中，不正确的是（）。

A.税务机关有权采取税收保全措施，但不得采取税收强制执行措施

B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定缴纳和代扣代缴、代收代缴税款

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.税务机关征收税款，税收优先于抵押权、质权、留置权，法律另有规定的除外

11、税务师在为客户办理涉税服务时，以下哪项不属于税务师应遵循的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.必威体育官网网址性

D.追求最大利润

12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项行为不属于偷税行为？

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.进行虚假的纳税申报

C.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人未按照规定设置账簿，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的

13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的范围？（）

A.税收违法行为

B.税收违法行为造成的损失

C.税收违法行为给他人造成的损害

D.税收违法行为给国家造成的损失

14、在税务师事务所的涉税服务过程中，以下哪项行为不属于违规操作？（）

A.税务师事务所收取客户超出规定标准的费用

B.税务师事务所提供虚假的税务咨询报告

C.税务师事务所接受客户的委托，按照规定程序进行税务代理

D.税务师事务所泄露客户商业秘密

15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。

C.从事生产、经营的纳税人应当