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审计工作底稿审计说明写法

钱币资本

判定表说明

明细帐、总帐、报表核对一致

现金盘点吻合

3.公司2013年12月31日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.

经核对，本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对吻合，

未发现对账单与日记账不符事项。

应收账款

判定表说明

1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)

2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,

并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。

对前十名大额客户进行取代性测算无异常。

4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整:

预收账款

判定表说明

1、明细总、总帐、报表核对一致；

2、期末余额均在一年以内，主要在年终期间发生，是已收到客户预付的定金，但

货物还没有发出所致。

3、凭证抽查未见异常

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应付账款:

判定表说明

明细帐总帐报表核对一致

对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后

对大额的应付款项作取代测试无异常

对本期增加的应付款项与存货采买核对吻合

今后付款抽查无异常

明细表说明

1、总账与明细账，报表数核对一致。

2、对大额来往客户进行抽查原始依照，原始依照齐全，内容完满，会计办理未见异

常

预付账款:

判定表说明

明细帐、总帐、报表核对一致

2.对大额预付款项的客户作取代测试无异常,函证测试见2013年度审计底稿;

其他应收款:

判定表说明

1、明细账、总账、报表核对一致。

2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。

明细表说明

1、明细账、总账、报表核对一致。

、没关系方来往，

、持股5％（含）以上股份的股东单位账款：无

存货:

判定表说明

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明细帐总帐报表核对一致

2013年12

2.公司自行在每年年终进行全面的存货盘点，相关盘点表已收集；月

日上午由我所审计人员对公司的原资料和库存商品进行部分抽盘，原资料和产

成品的摆放比较规则整齐。经抽查与ERP系统数据吻合，详见2013年度审计底稿;

经查2013年12月31日金蝶K3的库房库存与公司财务帐核对吻合

我们对该公司的采买与付款循环进行了测试,无异常发现.见采买与付款的内控测试CGC。

对原资料的发出生产成本的核算(料工费)产品成的结转进行吻合性测算无异常

鉴于目前该公司存货产品销售正常,不存在原资料及产成品减值的情况，因此不需计提存货跌价准

备；

存货明细表见ZI2,存货--生产成本见ZI7,存货--制造花销见ZI7-4

获取管应该局声明，期末存货数量、金额与帐面一致。

CON：余额可以确认

存货—生产成本

1、明细帐总帐报表核对吻合

2、检查直接资料的购入、发出无异常，与原资料核对吻合，其中存在原资料作为

商品直接销售

3、检查直接人工三个月的薪水表与当月薪水核对吻合

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4、检查制造花销当期发生数，主要系厂房租金、折旧、水电费等。

生产成本检查

1、获取生产成本的明细表，复核加计正确，