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税收分析调研报告

税收分析调研报告7篇

在我们平凡的日常里，报告与我们的生活紧密相连，报告成为了

一种新兴产业。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，下面是小

编收集整理的税收分析调研报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到

有需要的朋友。

税收分析调研报告1

在私营企业税后利润个人所得税的征收方面，由于人们的税收法

制意识淡薄，税收政策不完善，以及各地区税务部门所执行的政策不

统一等因素，使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重，甚

至在一些地区成为征收中的空白点，具体表现在以下几个方面：

一是企业帐务失真，成本不实，基本无税可征。由于部分私营企

业纳税义务观念淡薄，法制意识不强，将偷逃税收作为致富的捷径。

从笔者对苏北某县城40户年产值在200万元以上的私营企业的调查中

发现，20xx年度有27家企业账面基本持平，另有9家亏损，4户盈利

企业的利润也都在10万元以下，只有一户就税后利润缴纳过个人所得

税。据业内人士称，有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏

心，为了达到逃税的目的，视税法于不顾，采取多进成本、转移收入

等手段的结果，也有些企业在地方政府“发展私营经济”、“照顾企

业困难”等政策的保护下，公然采取“变通”方式进行偷税。

二是税务部门对应税所得的管理失控，征收力度不够，对偷税行

为的处罚偏轻，税收流失量大面广。由于税务机关缺乏对私营企业税

后利润的有效监管，未能建立一套完善的征管办法，是否缴纳个人所

得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。据调查统计表明，该县

有70%以上的私营企业主存在不申报个人所得税或申报不实的现象。

在20xx年度所得税汇算及各税统查中，全年查补这类税款不足5万元，

无一例因未申报而被罚款，也没有一件此类偷税案件被立案查处。

三是税收政策不完善，实施办法不统一、征收方式不规范，也造

成税收流失严重。对私营企业税后利润征收个人所得税，个人所得税

法中缺乏具体、明确的规定，如对查补部分的利润是否征收个人所得

税、如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等，在实际操作中无

章可循或有章难循。加之各地区的征管办法差异较大，征管手段落后，

执行中存在一定的随意性。

针对私营企业税后利润个人所得税征收中存在的诸多问题，我们

必须深入地进行分析研究，采取积极有效的措施，努力提高征管能力。

笔者认为强化税后利润个人所得税征管的着力点应放在以下几个方面：

一是深入开展税收宣传教育，提高公民纳税意识，除继续运用广

播、电视、报刊等新闻媒体进行宣传外还必须有针对性地进行重点宣

传教育，如在中小学开设税法常识课程，使新一代公民较早接受纳税

义务教育；对新业户的法人进行强制性的税法基本知识教育，对其办

税人员进行强制性的税收专业知识系统培训，对老业户的法人及办税

人员分批进行经常性税法知识培训教育；在各级领导干部的轮训内容

中，也要安排税法知识讲座，增强其税收法律意识和法律责任，营造

一个良好的依法纳税的社会氛围。

二是统一税收政策，完善税收征管机制，加强有效监管。在统一

私营企业税后利润征收个人所得税税收政策的基础上，对征管规定进

一步加以完善和明确，消除私营企业主收入隐性化、非现金化、来源

多渠道化等弊端，在收入公开化基础上，建立覆盖其全部个人收入的

分类与综合相结合的个人所得税制度。严格执行私营企业主个人财产、

收入申报纳税制度，建立科学的纳税申报评审机制和稽查制度，加强

对私营企业税后利润的监控，健全纳税人的纳税档案资料，建立私营

企业弥补亏损和利润分配台账等，实行跟踪管理；准确把握征税前提

和征税环节，按照个人所得税法设计的预定目标正确地组织征收；合

理确定扣除标准，鼓励私营企业增加投入，进一步扩大再生产，可以

考虑规定免征额，鼓励私营企业主加大投入;对一些财务管理混乱、财

务不健全的企业可实行定额征收，并附征个人所得税；体现“多得多

征，公平税负”原则，不论是采取何种方式征收，都必须起到调节收

入分配的作用，只对高收入者征税。

三是加大税务执法力度，严厉打击偷逃税行为。实践证明，偷逃

税行为只有通过不断地严厉惩治者能得到遏制，因此，在严格征管的

基础上，要加大对税务违法案件的处罚力度，使纳税人为偷税行为所

付出的代价远远大于依法纳税的付出，对私营企业主申报不足、账务

核算不实等行为，除按规定加收滞纳金外，应当予以重罚，情节严重

的，还应追究企业法人和财务人员的法律责任；同时还