(2024版)行政事业单位主要领导干部履行“经济责任”典型问题及防范措施提示.pdfVIP

（2024版）行政事业单位主要领导干部履行“经济责

任”典型问题及防范措施提示

为进一步加强审计监督指导和服务，推动行政事业单位健全财务制度，规范

财务管理，促进经济有序健康发展和党风廉政建设，结合近年来行政事业单

位审计情况和同类城市相关公开信息，现梳理行政事业单位落实科学民主决

策、落实本单位职能建设、内部控制和监督、财政资金质效管理、政府采购

及项目管理、国有资产管理等六个方面14类典型问题及其防范措施，供行

政事业单位主要领导在履行经济责任过程中关注和参考。

一、落实科学民主决策方面

典型问题1：“三重一大”决策机制的建立、执行不到位

往往表现为：无“三重一大”制度规定，或规定过于宽泛，集体研究流于形

式；部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或未记录决策过

程；决策前调查研究不够、前期工作不充分，决策不科学或失误，造成损失

浪费等不良后果等。

针对以上问题的防范措施：制定完善并严格执行“三重一大”制度，详实记录

会议内容并形成会议纪要，确保决策程序合规，防范决策风险，做到规范决

策、民主决策、科学决策等。

二、落实本单位职能建设方面

典型问题2：本单位事业发展重要任务事项推进力不足

往往表现为：对于上级和地方党委政府交办的重点经济事项工作未按期有效

落实，存在拖延迟滞；部分项目存在使用效益低下，未充分体现或发挥预期

价值；未能紧跟所在行业新时代发展要求，与周边同等级同类型单位相比，

在发挥特有职能方面存在明显落后或短板等。

典型问题3：行业监管职责履职不充分，机构分离落实不到位

往往表现为：未与所办经济实体、行业协会商会以及社团组织等取消主办、

主管、联系和挂靠关系；单位内部人员在关联单位担任法人或具体职务；借

用关联单位人员或资产（车辆、房产等）；违规在关联单位列支费用或获得

分成收入等。

典型问题4：非税收入的组织征收和管理不规范

往往表现为：擅自降低收费标准，减免收费金额；对已明令禁止收费项目继

续收费，擅自扩大征收范围，提高征收标准，违规自立收费项目，以“赞

助”“资助”等名目向企业摊派费用等；截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴的

非税收入等。

针对以上问题的防范措施：细分目标任务责任落实，关注项目资金使用成

效；重点关注行业发展新要求新举措，及时开展可行性调研和考察；坚持机

构分离原则，实现人、财、物彻底脱钩；严格遵守非税收入管理等与本单位

职能职责相关的各项政策规定并落实到位，不得无依据收费，及时上缴各项

非税收入等。

三、内部控制和监督方面

典型问题5：内部管理意识薄弱，制度制定不完善

往往表现为：部分内控制度缺失，未有效覆盖单位经济和业务活动的全范

围、规范单位内部各层级的全体人员，造成管理漏洞；单位重视不够，现行

制度与实际工作脱节，缺乏针对性或有效性；对下属单位的指导监管不到位

等。

典型问题6：内部控制措施不力，制度执行不到位

往往表现为：业务流程未按制度执行，存在程序缺失；签字审批流程不规

范；业务部门未有效发挥监管职能，存在疏忽遗漏，造成项目建设、资金使

用的提前或滞后等。

针对以上问题的防范措施：建立健全内控制度，有效覆盖重点领域、关键环

节、重要岗位，贯穿决策、执行、监督的全过程，实现内部控制的系统化和

常态化等。

四、财政资金质效管理方面

典型问题7：预算约束不强，经费使用不规范

往往表现为：无预算或超预算支出，预算执行不严肃，擅自改变资金用途；

挤占挪用专项经费，正常经费和专项资金混同使用；违规发放津补贴；超标

准列支培训费、讲课费、评审费等，且支付时未代扣代缴个人所得税等。

典型问题8：存量资金盘活清理不到位

往往表现为：结转结余资金数额较大，专项资金结余未及时缴回财政；往来

款项未及时清理，个人备用金长期不还，且后续清欠手段不力，存在资金损

失风险等。

典型问题9：经费开支不合规，财务基础薄弱

往往表现为:将公共资金无依据转入下属单位、所属公司、个人账户，另开账

户、另设账簿或单独保管，虚列支出套取资金等；大额存款未采取竞争性方

式存放；在下属单位、食堂等账上列支其他费用；年底突击花钱，提前拨付

项目支出，“以拨代支”规避年底结余上缴财政等。

针对以上问题的防范措施：重视预算编制，严格按照预算安排和规定用途使

用各类资金，确保专项资金专款专用；定期对往来款项进行清理，沉淀资金

及时上缴财政；严格执行各类费用的上限标准，严禁超标准发放等。

五、政府采购及项目管理方面

典型问题10：政府采购制度执行不严格，主体责任意识不强

往往表现为：非公开招标采购管理不到位，自行采购应实行集中采