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企业内部控制规范作业指导书

TOC\o1-2\h\u13689第1章引言 4

46721.1目的与适用范围 4

173341.2术语与定义 4

134071.3内部控制框架概述 4

32244第2章内部控制环境 5

37032.1管理层承诺 5

54622.1.1确立内部控制目标：管理层应明确内部控制的目标，保证企业经营活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整。 5

58712.1.2制定内部控制政策：管理层应制定内部控制政策，明确内部控制的原则、范围、方法和要求，保证内部控制政策在全企业范围内得到有效执行。 5

207922.1.3任命内部控制负责人：管理层应指定一名高级管理人员担任内部控制负责人，负责组织、协调和监督内部控制的建立与实施。 5

82142.1.4提供充足资源：管理层应提供足够的资源，包括人力、物力和财力，以保证内部控制的有效运行。 5

188132.2组织结构 5

76042.2.1职责分工：企业应建立明确的职责分工体系，保证各部门、各岗位之间的权责清晰，避免职能重叠或缺失。 5

144632.2.2管理层级：企业应设立适当的管理层级，形成有效的决策、执行和监督机制。 5

183642.2.3风险管理组织：企业应设立专门的风险管理组织，负责识别、评估、控制和监督企业风险。 5

187792.2.4信息沟通机制：企业应建立健全的信息沟通机制，保证信息在企业内部及时、准确地传递，提高决策效率。 6

30512.3员工素质与培训 6

116862.3.1招聘与选拔：企业应制定严格的招聘与选拔标准，保证招聘到具备相应能力和素质的员工。 6

33622.3.2培训与发展：企业应开展定期的员工培训，提高员工的专业技能和业务水平，同时关注员工个人职业发展。 6

240222.3.3考核与激励：企业应建立科学的员工考核和激励机制，充分调动员工的积极性和创造力。 6

99062.3.4遵守职业道德：企业应强化员工职业道德教育，保证员工在工作中遵循法律法规、诚实守信、勤勉尽责。 6

168652.4企业文化 6

232932.4.1树立正确价值观：企业应树立正确的价值观，引导员工树立诚信、合规、创新和合作的意识。 6

112302.4.2建立企业愿景：企业应制定明确的发展愿景，激发员工共同追求企业长远发展。 6

41122.4.3强化团队协作：企业应倡导团队协作精神，鼓励员工相互支持、相互学习，提高整体工作效率。 6

73422.4.4关注社会责任：企业应关注社会责任，树立良好的企业形象，为内部控制环境的建设创造有利条件。 6

21030第3章风险评估 6

191943.1风险识别 6

213023.1.1范围界定 6

263753.1.2风险源识别 7

225203.1.3风险事件识别 7

107913.1.4风险清单编制 7

15403.2风险分析 7

304283.2.1风险可能性分析 7

255933.2.2风险影响分析 7

140513.2.3风险等级划分 7

91673.3风险评价 7

201603.3.1风险评价方法 7

206693.3.2风险评价标准 7

313653.3.3风险评价结果 7

13783.3.4风险评价报告 8

17891第4章控制活动 8

133204.1控制设计 8

86554.1.1控制目标 8

67224.1.2控制原则 8

277124.1.3控制措施 8

5634.2控制执行 8

89024.2.1职责分配 8

182314.2.2授权与审批 9

325354.2.3业务流程 9

2094.2.4信息沟通 9

298894.2.5监督与评价 9

35914.3信息技术在控制活动中的应用 9

4144.3.1信息系统建设 9

196024.3.2数据管理 9

37774.3.3自动化控制 9

252214.3.4信息安全 9

19956第5章信息与沟通 9

303115.1信息收集与处理 9

81925.1.1信息收集 9

206825.1.2信息处理 10

128865.2信息传递与报告 10

317185.2.1信息传递 10

140295.2.2信息报告 10