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公司理财
公司财务的含义:财务是财务活动和财务关系的统一。
公司财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动及其体现
的经济关系。
财务的实质是以价值形态反映企业经营活动全过程。
以企业经营者为首的整个经营系统成为财务活动的主体。
资金筹集:资金的来源渠道按性质和权利不同分为两大类：
1.投资者投入资金；
2.借入资金负载；
投资者投入资金分为两部分：
一部分为初始投入，另一部分为企业实现的盈利留在企业的部分，称作留存收益。
投资者的初始投入注册资本和实收资本在一段时间有可能不一致。
按照惯例，初始投资是谁的，投资后企业实现的盈利就是谁的。
借入资金企业不能永远使用，到期和必须偿还，而投资者投入资金只有在企业清算时才
偿还。
投资者享有的股权表现为对资产增值享有收益分配权、对企业重大事项的决策权、对经
营者的选择权以及对企业还债后剩余财产的索偿权。
企业主要面向货币市场和资本市场进行资金筹集。
货币市场又称短期资金市场（一年以内）。
资本市场又称长期资金市场（一年以上）。
如果企业完全筹集资本金，所遇到的仅仅是经营风险，如果有借入资金，还会给企业带
来财务风险。
所谓流动资产沉淀．是指流动资产停滞在周转的某个阶段不再循环周转资金分配。
流动资产管理的重点应是加速流动资产周转．防止流动资产沉淀和流失。
资金运用环节是企业财务活动中十分重要的环节。这是因为：
一方面，资金运用过程是资金的占用、消耗、价值转移过程，也就是成本费甩的形成过
程。资产的使用过程也是资产的消耗过程。
另一方面，资金运用过程又是资金的增值过程，也就是利润的形成过程。
资金分配:企业从资金筹集后，就存在资金分配的问题，这个分配设计国家、投资者、
企业和职工等多种关系，也是财务活动的重要方面。
（1）企业获得收入后首先要在企业和国家之间分配；
（2）弥补企业生产经营中发生的各项耗费；
（3）盈利企业交纳所得税；
（4）税后利润分配。
企业获得收入后首先要交流转税。
流转税是以流转额为对象征收的一种税类，所谓流转额是指产品、商品
的销售额或劳务的营业额。
流转税的特点是无论企业盈利或亏损，只要有收入就得纳税。
生产型增值税：生产型增值税的特点是计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产价
款。
增值税划分为生产型、收入型和消费型三种。
我国实行的是增值额口径最大的生产型增值税。
增值额＝销售额－外购货物及劳务支出。
＝折旧＋工资＋利润＋利息＋除外购货物转移价值以外的费用
增值税＝税率×（销售额－外购货物及劳务支出）。
＝税率×销售额－税率×外购货物及劳务支出
＝销项税额－进项税额。
目前采用的是扣税法
对公司制企业，税后利润企业首先要提法定盈余公积金，《公司法》规定按税后利润10%
提取法定盈余公积。这部分留利主要用于弥补亏损和转增资本，即用于生产经营发展方面的积
累。
财务管理不只是单纯地反映过去，而是要控制现在，预测和把握未来。
资金形态：对企业的资金运动从总体上进行科学考察，既要着眼于过程，看它的
动态表现,即一定期间的“流量”；又要着眼于结果，看到它的静态表现，即
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