税法基础 课件 杨百梅 第3、4章 消费税法；城市维护建设税法、教育费附加和地方教育附加.pptx

税法基础;2.知识学习;;【学习目标】;【知识目标】

理解消费税的概念、特点；

掌握消费税的征收范围、纳税人、税目、税率等基本要素；

掌握应税消费品生产、销售和委托加工应税消费品的计税依据和适用税率的确定

掌握消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等征收管理规定

掌握增值税与消费税的区别与联系。

;【学习目标】;第一节消费税法的基本要素;第一节消费税的基本要素;一、消费税法的基本要素

;1;消费税法与我国税收法治建设

;二、消费税的纳税人;三、消费税的征税范围;价值引领

;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率

;三、消费税的税目和税率

;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;三、消费税的税目和税率;四、消费税的纳税环节;四、消费税的纳税环节;四、消费税的纳税环节;第二节消费税应纳税额的计算;见教材

【引例】某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，5月发生的经济业务如下。

1．进口高档化妆品一批，海关核定的关税完税价格为170万元，按规定申报缴纳进口环节关税、消费税和增值税。

2．受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料成本55万元，加工完成后收取含增值税的加工费和辅助材料费共计33.9万元，该化妆品在当地无同类产品市场价格。

3．收购免税农产品一批，支付价款60万元；支付购买农产品的运输费用，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.18万元。当月将购回免税农产品的30%用于职工食堂。

4．购进其他商品，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元。

5．将进口化妆品的85%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场，取得不含增值税销售额450万元；销售给消费者个人，取得含增值税销售额56.5万元。

6．销售除化妆品以外的其他商品，取得不含增值税销售额300???元。

7．没收化妆品的逾期包装押金11.3万元。

已知：关税税率为10%，高档化妆品消费税税率为15%，农产品的扣除率为9%；当月取得的票据符合税法规定，并在当月勾选认证。

;【问题与思考】

1．分别计算该公司进口环节应缴纳的关税税额、消费税税额、增值税税额。

2．计算该公司加工环节应代收代缴的消费税税额。

3．计算该公司境内销售环节应缴纳的消费税税额。

4．计算该公司境内销售环节增值税销项税额。

5．计算该公司境内销售环节准予抵扣的增值税进项税额。

;消费税应纳税额的计算;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;一、从价定率计税计算方法;二、从量计征计税计算方法;二、从量计征计税计算方法;二、从量计征计税计算方法;三、从价定率和从量定额复合计算;三、从价定率和从量定额复合计算;三、从价定率和从量定额复合计算;三、从价定率和从量定额复合计算;第三节消费税的征收管理;第三节消费税的征收管理;一、纳税义务发生时间;二、纳税期限;二、纳税地点;1.《中华人民共和国消费税暂行条例》（2009年1月1日起施行）

2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（2009年1月1日修订）

3.《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》（2019年12月3日）

;第三章交互式习题自测（见书中二维码）

单选、多选、判断题

;;税法基础;2.知识学习;;【学习目标】;【知识目标】

理解城市维护建设税的概念、特点；

掌握城市维护建设税的纳税人、税率、税收优惠等基本内容；

理解教育费附加的计征依据和征收比例等内容；

掌握城市维护建设税和教育费附加的征收管理。;【技能目标】

能正确地进行城市维护建设税应纳税额的计算；

能正确地进行教育费附加的计算。;【思维导图】;第一节城市维护建设税的

基本要素;一、城市维护建设税的概念与特点;城市维护建设税法与我国税收法治建设

;二、城市维护建设税的概念与特点;二、城市维护建设税的特点;二、城市维护建设税的特点;二、城市维护建设税的特点