税法基础 课件杨百梅 第1、2章 税法基本知识、增值税.pptx

税法;;2.知识学习;;【学习目标】;【知识目标】

掌握税收和税法的含义、税收的特征、税法的作用、我国税收立法及进程、税法原则；

重点掌握纳税人、征税对象、税率三个基本要素和其他税法要素；掌握我国现行的税法体系；

了解税法体系的建立与发展。;【思维导图】;第一节税收与税法;十年成就与税收

党的十八大以来，我国国内生产总值从54万亿元增长到114万亿元，我国经济总量占世界经济的比重达18.5%，提高7.2百分点，稳居世界第二位；人均国内生产总值从39800元增加到81000元。完成脱贫攻坚、全面建成小康社会，实现了第一个百年奋斗目标。

党的十八大以来，我国财税领域取得历史性成就，财政实力不断增强、财政收支规模逐年扩大、财政保障更加精准有效。全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长到20.25万亿元，十年累计163.05万亿元，年均增长6.9%；其中税收收入（已扣减出口退税，不含关税、海关进口环节税收），从2013年的9.5万亿元增加到2021年的15.5万亿元，累计112万亿元，年均增长6.8%，税收筹集财政收入的职能作用有效发挥，为实现第一个百年奋斗目标提供了坚实的财力基础。

——摘自二十大报告

;税收取之于民，用之于民，造福人民。财税工作的高质量发展是国家高质量发展的前提，十年来，财政保障更加精准有效，集中财力办大事，支持科技自立自强，加强基本民生保障，促进城乡区域协调发展、支持打赢脱贫攻坚战、打好污染防治攻坚战等，着力解决发展不平衡、不充分问题，推动构建新发展格局和实现高质量发展。十年间累计，全国一般公共预算科学技术支出7.1万亿元，国家财政性教育支出28.88万亿元。

治国有常，利民为本。坚持以人民为中心，推进国家治理体系和治理能力现代化，全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法。在税收领域，落实税收法定原则和完善税收立法。一是税收法定持续推进，我国现行18个税种中有12个完成立法；二是税务部门规章进一步完善；三是税务规范性文件进一步健全，中国税收法治建设取得历史性成就。

我们正昂首阔步，走向实现第二个百年奋斗目标的新???程，“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。”党的二十大报告对扎实推进共同富裕作出一系列重要部署，提出“健全基本公共服务体系，提高公共服务水平，增强均衡性和可及性”，税收在中国式现代化建设种必将发挥重要作用。

;【问题与思考】

1.党的十八大以来，税收在我国高质量发展中发挥了哪些重要作用？

2.党的十八大以来，税收法治建设取得了那些成就？哪些税种完成了立法？

3.作为新时代公民如何践行“依法纳税”“诚信纳税”？

;（二）税收的特征

;税收在我国高质量发展中的重要作用

1.税收是作为国家实行宏观经济调控的重要杠杆之一，在我国高质量发展中发挥了宏观调控作用。税收对经济的调节作用主要体现在两个方面：一方面实行鼓励性措施，国家对需要重点发展的高科技产业、朝阳产业、服务业等实行税收优惠，少征或免征税款，扶持这些产业发展。如，为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了56项支持绿色发展的税费优惠政策。“绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境的我国基本国策，造福人民福祉，造福国家民族未来。

另一方面实行限制性措施。国家为了限制高污染、高耗能、高消费产业，采取开征新税、扩大征收范围、提高税率等税收限制性措施来限制这些产业的发展。如2018年开征环境保护税，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，消费税对木制一次性筷子，实木地板等征收消费税等。

十年来，新增减税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，中国的宏观税负（全国税收收入占国民经济生产总值的比重）从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，这在世界经济体中比值是较低的。

2022年，我国税费收入31.7万亿元，其中税收收入16.1万亿元，社保费收入7.4万亿元。

2.通过税收杠杆，调节经济。当经济过热时，国家会增加税收以抑制经济通胀；当经济出现萧条时，国家会相应的减少税收以刺激经济的复苏。根据税种和征税标准的不同来促进社会公平。比如累进税，向社会高收入者多征税，向收入低者少征税来促进社会公平。

;税法，税法是我国以宪法为核心的中国特色社会主义法律体系的重要组成部分，是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

;1.税收是国家为满足社会公共需要，凭借其社会公共权力，依照法律，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。它具有