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*企业全面风险管理培训*五、内部控制——基本概念内部控制定义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为资产的安全、营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。*保证资产安全和会计信息真实是企业内部控制发展的主线内部控制要义内部控制的目标呈现出多元化发展的趋势会计控制和管理控制是企业内控的核心**企业全面风险管理培训*五、内部控制——基本概念内部控制目标尽管企业内部控制经历了丰富多彩的发展历程，但维护资产安全、保证信息可靠、遵循法律法规、提高经营的效率和效益始终是构成内部控制的基本目标；会计控制（含财务控制）和管理控制是企业内部控制的核心控制内容业务流程操作规定流程定义环节任务分解风险点识别风险控制与应急预案操作目标*企业全面风险管理培训*五、内部控制——内控五要素内控体系建设五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督与反馈控制环境。内部控制环境是企业实施内部控制的基础，影响着组织中员工的控制意识，为内部控制界定了规则和结构。一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内部环境要素实施要点:（1）公司治理；（2）机构与管理职能；（3）内部控制政策；（4）人力资源政策；（5）风险管理体系；（6）内部审计制度；（7）企业文化；（8）管理手册*企业全面风险管理培训*五、内部控制——内控五要素内控体系建设五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督与反馈2.风险评估。风险评估是企业科学系统识别、分析和评价影响企业各级操作目标实现的所有风险因素、局部风险因素或特定领域风险因素的过程。风险评估是企业了解风险和确定风险控制目标的依据，是企业识别控制环节和控制关键点的依据，是企业实施内部控制过程管理不可逾越的关键步骤风险评估要素实施要点：（1）风险控制目标；（2）当前风险水平（敞口）；（3）风险容忍度（风险偏好）；（4）关键风险；（5）风险识别、分析、评价的技术与方法；（6）风险应对*企业全面风险管理培训*五、内部控制——内控五要素内控体系建设五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督与反馈3.控制活动。控制活动是指确保管理层的要求得以实施的政策及程序。企业根据风险评估结果，通过这些政策和程序确保采取必要的措施以应对影响企业业务操作目标实现的风险，将风险控制在可承受度之内。控制活动在整个企业内部的各个级别、各个职能展开。控制活动要素实施要点：（1）风险管理策略；（2）风险控制方案；（3）风险控制程序；企业全面风险管理培训五、内部控制——内控五要素内控体系建设五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督与反馈4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，使得企业内部控制体系在上下游环节、相关业务的不同控制流程上都能得以平滑运行，互不干扰，发挥出集体效率。信息与沟通要素实施要点：（1）信息与沟通制度；（2）信息收集；（3）信息传递与沟通；（4）信息控制；（5）信息技术*企业全面风险管理培训*五、内部控制——内控五要素内控体系建设五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督与反馈5.监督与反馈。监督与反馈是企业对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并提议改进的过程。信息与沟通要素实施要点：（1）内部控制体系运转的监督与反馈制度；（2）内部控制有效性评价；（3）内部控制缺陷认定；（4）监督与反馈报告；（5）监测技术企业全面风险管理培训*五、内部控制——内控体系建设交付物战略目标经营目标操作目标业务流程管理风险点识别风险控制内控体系建设风险/损失事件库控制管理规范控制程序文件风险控制文档*企业全面风险管理培训五、内部控制——全面风险管理与内控*企业全面风险管理培训*五、内部控制——全面风险管理与内控风险管理内外部环境风险管理战略风险辨识与分析企业内部控制风险应对方法信息交换与沟通风险管理系统运行监控战略风险财务风险市场风险法律风险操作风险内部控制正确做事与做正确的事抬头看路与埋头拉车*企业全面风险管理培训——目录——一、风险管理的概念及意义二、风险管理的历史发展三、风险管理的体系及内容四、风险评估五、内部控制六、危机管理七、民营企业风险管