融资租赁账务处理(实战).docVIP

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融资租赁设备账务处理

公司A融资租赁B公司设备原值340万,预付款105万,融资租赁24月,第一年12个月,每月付款119800元,共1437600元,第二年12个月,每月付款103800元,共1245600元。共计付款3733200元,发票由租赁公司开具,每期付款时开发票。问账务处理?(固定资产残值率5%,年限10年)

根据合同入账

借:固定资产-融资租赁固定资产340万

未确认融资费用33.32万

贷:应付账款105万

长期应付款-B公司268.32万

付105万

借:应付账款105万

贷:银行存款105万

计算每期付款本金与利息:详见EXCEL本金利息计算

总融资金额现值为235万(340-105)

235万=11.98*(P/A,X/12,12)+10.38*(P/A,X/12,24)-10.38(P/A,X/12,12)

利用插值法,求得X等于13.55%

每月付款本金与利息(第一期)

借:长期应付款-B公司119800

贷:银行存款119800

借:财务费用26535.42(见excel表)

贷:未确认融资费用26535.42

每期计提折旧

借:管理费用/生产成本26,916.67(340*0.95/10/12)

贷:累计折旧-融资租入固定资产26,916.67

6、最后付款完毕

借:固定资产-设备340万

贷:固定资产-融资租赁固定资产340万

借:累计折旧-固有固定资产646,000.08

贷:累计折旧-融资租入固定资产646,000.08

整个融资期间的利息是13.55%。

备注:以上所有金额都是不含税金额,如果金额为含税金额,要汇算成不含税金额,外加一个科目其他应收款-应收增值税汇算。

融资租赁设备账务处理(含增值税17%)

公司A融资租赁B公司设备原值含税340万,预付款105万(含税),融资租赁24月,第一年12个月,每月付款119800元,共1437600元,第二年12个月,每月付款103800元,共1245600元。共计付款3733200元(含税),发票由租赁公司开具,每期付款时开发票。问账务处理?

1、根据合同入账:

借:固定资产-融资租赁固定资产2,905,982.91(设备原值)340/1.17

其他应收款-应收增值税494,017.09(设备增值税)340/1.17*0.17

其他应收款-应收增值税48,413.68(利息增值税)33.2/1.17*0.17

未确认融资费用284786.32(利息原值)33.2/1.17

贷:应付账款1,050,000.00(预付含税价)

长期应付款-B公司2,683,200.00(剩余含税设备款及利息)

2、付105万

借:应付账款105万

贷:银行存款105万

3、计算每期付款本金与利息:详见EXCEL本金利息计算

总融资金额现值为2,008,547.01元(2350000/1.17)

2,008,547.01=102393.16*(P/A,X/12,12)+88717.95*(P/A,X/12,24)-88717.95(P/A,X/12,12)

利用插值法,求得X等于13.5565%

4、每月付息(本金与利息,含税):

借:长期应付款-B公司:119,800.00

贷:银行存款119,800.00

借:财务费用22,679.85(26535.42/1.17)

贷:未确认融资费用22,679.85

借:

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