融资租赁账务处理(实战).docVIP

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融资租赁设备账务处理

公司A融资租赁B公司设备原值340万，预付款105万，融资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元，发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？（固定资产残值率5%，年限10年）

根据合同入账

借：固定资产-融资租赁固定资产340万

未确认融资费用33.32万

贷：应付账款105万

长期应付款-B公司268.32万

付105万

借：应付账款105万

贷：银行存款105万

计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算

总融资金额现值为235万（340-105）

235万=11.98*（P/A,X/12,12）+10.38*（P/A，X/12，24）-10.38（P/A,X/12,12）

利用插值法，求得X等于13.55%

每月付款本金与利息（第一期）

借：长期应付款-B公司119800

贷：银行存款119800

借：财务费用26535.42(见excel表)

贷：未确认融资费用26535.42

每期计提折旧

借:管理费用/生产成本26,916.67(340*0.95/10/12)

贷:累计折旧-融资租入固定资产26,916.67

6、最后付款完毕

借：固定资产-设备340万

贷：固定资产-融资租赁固定资产340万

借：累计折旧-固有固定资产646,000.08

贷：累计折旧-融资租入固定资产646,000.08

整个融资期间的利息是13.55%。

备注：以上所有金额都是不含税金额，如果金额为含税金额，要汇算成不含税金额，外加一个科目其他应收款-应收增值税汇算。

融资租赁设备账务处理(含增值税17%)

公司A融资租赁B公司设备原值含税340万，预付款105万（含税），融资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元（含税），发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？

1、根据合同入账：

借：固定资产-融资租赁固定资产2,905,982.91（设备原值）340/1.17

其他应收款-应收增值税494,017.09(设备增值税)340/1.17*0.17

其他应收款-应收增值税48,413.68(利息增值税)33.2/1.17*0.17

未确认融资费用284786.32(利息原值)33.2/1.17

贷：应付账款1,050,000.00（预付含税价）

长期应付款-B公司2,683,200.00（剩余含税设备款及利息）

2、付105万

借：应付账款105万

贷：银行存款105万

3、计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算

总融资金额现值为2,008,547.01元(2350000/1.17)

2,008,547.01=102393.16*（P/A,X/12,12）+88717.95*（P/A，X/12，24）-88717.95（P/A,X/12,12）

利用插值法，求得X等于13.5565%

4、每月付息(本金与利息，含税)：

借：长期应付款-B公司：119,800.00

贷：银行存款119,800.00

借：财务费用22,679.85(26535.42/1.17)

贷：未确认融资费用22,679.85

借：