会计师事务所审计业务档案管理制度.pdfVIP

黑龙江XX会计师事务所有限公司

业务档案管理制度

为提升黑龙江XX会计师事务所(以下简称所)的业务质量水准，加强业务档

案的规范化管理，根据《中国注册会计师执业准则》及国家其他有关法律法规的

规定，制定本制度。

第一章归档期限

审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，如果注册会计师未能完

成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。

第二章立档标准

一、业务档案由项目负责人负责组卷，以报告为单位进行立卷，一个报告所

应附的工作底稿材料应组成一个卷，不得将两个报告的底稿材料立成一个卷。

二、业务档案工作底稿应按程序排序，依次编写页号不得遗漏。编页时应从

卷内底稿的首页开始。不分册数统一编一个流水号，填写时用打号机在有文字的

每页正面右上角、背面左上角编写页数。

三、业务档案目录按工作底稿的先后顺序用计算机打印，目录放置卷首。

四、业务档案备考表应按下列填写

（－）立卷人：由立卷人签名

（二）部门检查人：由案卷检查者（部门负责人）签名

（三）立卷时间：填写完成立卷的时间

（四）收卷检查人：由质量监管部或人力资源部检查人签名

（五）需要说明的问题

（六）内备考表应置卷尾

五、业务档案封面标题要规范，文字排列要整齐、美观、年份位数要写全，

文号要准确。

六、装订要牢固、整齐、不掉页、不倒页、不压字、不损资料、不易失散、

不妨碍阅读、采用三孔一线的方法装订。

第三章接档程序、交接人员

一、各类业务档案整理装订后经部门负责人检查签名后由质量管部检查无误

后填写归档交接清单（一式两份）及时送交人力资源部。

二、人力资源部对各业务部移交的档案按归档清单填写的单位、文号及监管

部质量检查合格后逐卷验收，确认无误后，交接人在归档清单上签字，以示负责。

三、未经质管部复核、未组卷的档案及不属于档案保管范围的资料不予接收，

禁止放入档案室。

第四章档案保管

一、档案设专人保管，严格管理，确保档案不丢、不潮、不损、不泄密。

二、凡‘经审核后入卷的档案，按年份分类放入档案架，排列有序，查找有

据。

三、档案搬移，上架整理和利用时，要爱护档案，保持档案整洁，发现损坏

及时向领导汇报，采取修补措施，延长档案寿命。

四、库房门要随时上锁，注意防鼠、防虫、防潮，库房内禁止吸烟，保持库

房的清洁。

五、所人员调离时，必须将所借用的档案资料全部清退，同时对暂由个人保

管，但属于涉及本所业务机密的有关资料清理收回。

六、保管期限。自业务报告日起，对业务工作底稿保存期限为10年。

第五章档案借阅和审批

一、查阅及借阅档案时需经领导批准，并办理借阅手续，不得遗失及时归

还。

二、查阅档案必须严格遵守必威体育官网网址制度。严禁在卷面上圈划、涂改、抽取、

撤换档案材料，更不能泄漏或向外公布必威体育官网网址内容。

三、查阅档案者不得擅自摘录和复制档案材料。凡需要摘录、复制档案材

料的必须经领导批准后，方能摘录复制。未经领导批准一律不准摘录复制。

四、借阅、查阅各类业务档案，需经借阅查阅者（本所员工）的主管领导

批准，否则一律不准借阅、查阅。

第六章电子档案管理

一、发文之日起工作文件电子版一律不得存放于电脑桌面、C：及以C：为

存放目标的“我的文档”。为以后便于维护与收缴档案，文件应存放于除C：以

外的驱动器盘符（如：D:、D:＼我的文档）。

二、电子文档存放与收缴。每一项目单独建立文件夹，注明部门、文号、业

务名称（如：黑审字XX号、XX财务收支等）每一项目上缴时包括项目报告、

会计报表附注、财务报表等在内的所有电子文件。

三、根据各业务档案要求把所包含的全部资料上传所内服务器，每月一封档，

资料不全不允许上传。

第七章上交档案应具备的材料

一、会计报表审计档