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纳税实务期末考试

一、单选题（每题2分，共64分）

1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税

目计缴增值税的是（）。[单选题]*

A.平整土地(正确答案)

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

2.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的

是（）。[单选题]*

A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)

3.【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25

日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙

超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*

A.10月25日(正确答案)

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

4.【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖

金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。[单

选题]*

A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）(正确答案)

B.318÷（1+6%）×6%=18（万元）

C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）

D.318×6%=19.08（万元）

5.【单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售

1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给

予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知

增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算

列式中，正确的是（）。[单选题]*

A．3500×1000×13%

B．3500×1000×（1-9%）×13%(正确答案)

C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D．3500×1000÷（1+13%）×13%

6.【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销

售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300

元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月

该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*

A．135600÷（1+13%）×13%=15600（元）

B．124300÷（1+13%）×13%=14300（元）

C．135600×13%=17628（元）

D．11300÷（1+13%）×13%=1300（元）(正确答案)

7.【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收

入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含

税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税

额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A.[1030000+721÷（1+3%）]×3%

B.（1030000+721）×3%

C.[1030000÷（1+3%）+721]×3%

D.（1030000+721）÷（1+3%）×3%(正确答案)

8.【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开

具增值税专用发票的是（）。[单选题]*

A.家电商场向消费者个人销售电视机

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品(正确答案)

9.【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税

价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额

3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。[单选题]

*

A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）

B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）

C.226×13%-5.1=24.28（万元）

D.226÷（1+