出纳和费用报销管理制度.docx

出纳和费用报销管理制度

第一章总则

为加强公司出纳与费用报销的管理，规范财务行为，确保资金安全与高效使用，依据相关法规及公司内部管理规定，特制定本制度。出纳和费用报销是企业财务管理的重要组成部分，涉及资金的收支、记录和审核，对公司的财务健康及运营效率有着直接影响。

第二章制度目标

1.确保出纳工作与费用报销的合规性和透明度。

2.规范费用报销流程，提高报销效率，降低财务风险。

3.明确各部门在出纳与费用报销中的责任与权限。

4.强化费用控制，提升资金使用效率。

第三章适用范围

本制度适用于公司全体员工及各部门，涉及所有的费用报销流程、出纳工作及相关财务活动。

第四章依据法规和政策

本制度依据以下法律法规及公司内部政策制定：

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业财务会计报告条例》

3.《企业内部控制基本规范》

4.公司财务管理办法

第五章管理规范

5.1出纳岗位职责

出纳是公司资金流动的直接管理者，主要职责包括：

1.负责日常现金、银行存款的收付和管理。

2.及时、准确地记录所有的资金进出情况。

3.定期与银行进行对账，确保账务准确。

4.负责保管公司财务凭证、印章及相关财务资料。

5.2费用报销流程

费用报销流程分为以下几个步骤：

5.2.1费用申请

1.申请人需填写费用报销申请表，并附上相关的原始凭证（如发票、收据等）。

2.申请表需由部门负责人审核签字，确认费用的合理性和必要性。

5.2.2财务审核

1.财务人员接到申请表后，需对费用的合规性、合理性进行审核。

5.2.3费用支付

1.经财务审核通过后，出纳应及时办理费用支付。

2.支付方式包括现金支付和银行转账，具体方式由财务部门决定。

5.3报销审核标准

费用报销审核应遵循以下原则：

1.费用必须与公司业务相关，且符合预算。

2.原始凭证需真实有效，符合国家税务规定。

3.报销金额不得超过实际发生的费用。

第六章操作流程

6.1日常出纳操作流程

1.现金及银行存款的收付：

-收款时，出纳需确认款项来源及金额，开具相应收款凭证。

-支付时，需核对支付凭证及相关审批手续，确保无误后进行支付。

2.现金日记账和银行存款日记账的记录：

-每日结束后，出纳需及时将当天的现金和银行收支情况记录入账。

-定期与银行对账，确保账实相符。

6.2费用报销操作流程

1.费用报销申请填写：

-申请人填写费用报销申请表，准备相关凭证。

-申请表应包含费用发生的时间、金额、事由及相关证明材料。

2.审核与支付：

-部门负责人对申请进行审核，合格后交财务审核。

-财务审核通过后，出纳按照规定的支付方式进行支付，并完成相应记录。

3.记录与归档：

-所有报销申请及相关凭证需进行归档，方便后期查阅与审计。

第七章监督机制

7.1内部审计

公司内部审计部门定期对出纳和费用报销流程进行审计，重点检查以下内容：

1.出纳现金和银行账务的准确性。

2.费用报销的合规性和合理性。

3.各项财务记录的完整性与及时性。

7.2反馈与改进

1.财务部门应定期向管理层报告出纳和费用报销情况，提出改进建议。

2.各部门可对费用报销流程提出意见或建议，财务部门应积极收集并进行反馈。

第八章附则

1.本制度由公司财务部门解释，自发布之日起实施。

3.各部门应严格遵守本制度，如发现违反规定的行为，应及时向管理层报告。

结语

本制度的制定旨在提升公司出纳及费用报销管理的效率与合规性，确保公司资金安全与高效使用。希望全体员工能够积极配合，共同维护公司财务管理的良好秩序。