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出纳和费用报销管理制度
第一章总则
为加强公司出纳与费用报销的管理,规范财务行为,确保资金安全与高效使用,依据相关法规及公司内部管理规定,特制定本制度。出纳和费用报销是企业财务管理的重要组成部分,涉及资金的收支、记录和审核,对公司的财务健康及运营效率有着直接影响。
第二章制度目标
1.确保出纳工作与费用报销的合规性和透明度。
2.规范费用报销流程,提高报销效率,降低财务风险。
3.明确各部门在出纳与费用报销中的责任与权限。
4.强化费用控制,提升资金使用效率。
第三章适用范围
本制度适用于公司全体员工及各部门,涉及所有的费用报销流程、出纳工作及相关财务活动。
第四章依据法规和政策
本制度依据以下法律法规及公司内部政策制定:
1.《中华人民共和国会计法》
2.《企业财务会计报告条例》
3.《企业内部控制基本规范》
4.公司财务管理办法
第五章管理规范
5.1出纳岗位职责
出纳是公司资金流动的直接管理者,主要职责包括:
1.负责日常现金、银行存款的收付和管理。
2.及时、准确地记录所有的资金进出情况。
3.定期与银行进行对账,确保账务准确。
4.负责保管公司财务凭证、印章及相关财务资料。
5.2费用报销流程
费用报销流程分为以下几个步骤:
5.2.1费用申请
1.申请人需填写费用报销申请表,并附上相关的原始凭证(如发票、收据等)。
2.申请表需由部门负责人审核签字,确认费用的合理性和必要性。
5.2.2财务审核
1.财务人员接到申请表后,需对费用的合规性、合理性进行审核。
5.2.3费用支付
1.经财务审核通过后,出纳应及时办理费用支付。
2.支付方式包括现金支付和银行转账,具体方式由财务部门决定。
5.3报销审核标准
费用报销审核应遵循以下原则:
1.费用必须与公司业务相关,且符合预算。
2.原始凭证需真实有效,符合国家税务规定。
3.报销金额不得超过实际发生的费用。
第六章操作流程
6.1日常出纳操作流程
1.现金及银行存款的收付:
-收款时,出纳需确认款项来源及金额,开具相应收款凭证。
-支付时,需核对支付凭证及相关审批手续,确保无误后进行支付。
2.现金日记账和银行存款日记账的记录:
-每日结束后,出纳需及时将当天的现金和银行收支情况记录入账。
-定期与银行对账,确保账实相符。
6.2费用报销操作流程
1.费用报销申请填写:
-申请人填写费用报销申请表,准备相关凭证。
-申请表应包含费用发生的时间、金额、事由及相关证明材料。
2.审核与支付:
-部门负责人对申请进行审核,合格后交财务审核。
-财务审核通过后,出纳按照规定的支付方式进行支付,并完成相应记录。
3.记录与归档:
-所有报销申请及相关凭证需进行归档,方便后期查阅与审计。
第七章监督机制
7.1内部审计
公司内部审计部门定期对出纳和费用报销流程进行审计,重点检查以下内容:
1.出纳现金和银行账务的准确性。
2.费用报销的合规性和合理性。
3.各项财务记录的完整性与及时性。
7.2反馈与改进
1.财务部门应定期向管理层报告出纳和费用报销情况,提出改进建议。
2.各部门可对费用报销流程提出意见或建议,财务部门应积极收集并进行反馈。
第八章附则
1.本制度由公司财务部门解释,自发布之日起实施。
3.各部门应严格遵守本制度,如发现违反规定的行为,应及时向管理层报告。
结语
本制度的制定旨在提升公司出纳及费用报销管理的效率与合规性,确保公司资金安全与高效使用。希望全体员工能够积极配合,共同维护公司财务管理的良好秩序。
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