2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdfVIP

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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第1页

2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

单选题(共45题)

1、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】A

2、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安

装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限

平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递

减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确

的是()

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】A

3、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附

加扣除”的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第2页

D.稿酬所得

【答案】A

4、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

A.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目

B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产

品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记

入“税金及附加”科目

C.出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付

款”科目

D.出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应

借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目

【答案】D

5、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税

年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应

纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

【答案】C

6、下列情形中,()的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第3页

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】B

7、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。

A.发票票种核定

B.最高开票限额审批

C.发票缴销

D.印有本单位名称发票核定

【答案】C

8、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具

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