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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第1页
2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要
点
单选题（共45题）
1、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A.完成业务成果外勤工作的日期
B.完成报告初稿的日期
C.鉴证人完成内部审批复核程序
D.委托人认可业务报告内容的日期
【答案】A
2、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安
装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限
平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递
减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确
的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
【答案】A
3、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附
加扣除”的所得是
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第2页
D.稿酬所得
【答案】A
4、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产
品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记
入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付
款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应
借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】D
5、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税
年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应
纳税所得额。
A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B.成本、费用、损失和罚款
C.成本、费用和损失
D.成本、费用
【答案】C
6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A.注册资金为25万元
B.汽车修理修配厂月销售额为30000元
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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点--第3页
C.从事食品零售的企业月销售额为90000元
D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
【答案】B
7、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A.发票票种核定
B.最高开票限额审批
C.发票缴销
D.印有本单位名称发票核定
【答案】C
8、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具
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