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2014《与风险管理》阶段

测试题（风险与内控部分）

三、简答题（本题型共4小题30分，其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细

阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得

分为35分。）

1.（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题

正确的，增加5分，最高得分为11分。）

甲公司为一家拟上市的生产公司，该公司董事会目前正在公司的控制系统。

甲公司管理层一直致力于实现最高水平的控制，以使股东对公司的管理层更加有信

心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于出现的而受到了

影响。

的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的

规定，药品生产质量检验部的一名员工对行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的

进行反映，但并未得到任何答复，遂向。

在接受采访时，该员工，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全

标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。

要求：

（1）根据我国最近制定的相关控制原则，说明甲公司的控制系统有哪些地方不

符合相关内控原则的要求。

（2）确定甲公司目前风险的类型，并评价这些风险。

【答案】

（1）根据我国最近制定的相关控制原则，可以判断，该公司的控制系统在以下

几个方面不符合相关规定：

1）环境。环境是其他控制因素的根基，主要包括人员的道德观和胜任能

力、董事会提供的指示和管理的效率。该公司在生产经营的过程中，出现了一种口服药的部

分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，而且根据员工的说法，公

司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例

子，说明该公司某些员工，特别是管理层的人员缺乏基本的道德观和诚信观。同时，在药品

生产质量检验部的一名员工向其所在部门的反映这一问题时，未得到任何答复，也反映

出该公司管理效率的低下。

2）风险评估，公司对药品出现问题给企业带来的风险重视不够，未能主动对其采取措

施，造成员工向，使公司损失。

3）信息与沟通，有效的沟通应当在企业以全方位的方式进行，包括管理者与普通

员工的沟通，也包括企业与外部各方的有效沟通。该公司员工在发现问题后向其所在部门的

进行反映，但并未得到任何答复，说明沟通出现了问题。同时，该员工在没有得到

答复的情况下，向外部，表明该公司对外沟通的也存在问题。

4）监督，监督是企业对控制建立与实施情况进行监督检查，评价控

制的有效性，发现控制，应及时加以改进。

（2）根据材料可知，甲公司目前的风险主要包括：

1）法律/合规风险，该公司一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品

安全标准的规定。

2）操作风险，该公司因不充分的或失灵的程序、缺乏职业道德而给企业带来风险。

3）运营风险，企业的产品质量不过关。

2.（本小题8分）

我国某工程联合体(某央企和某省工程公司)承建非洲某公路项目，由于风险管理不当，

造成工程严重拖期，亏损严重。该联合体在事后进行总结时，提出如下几条看法：

（1）该国