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基金从业资格考试基础知识科目全章节考点汇总

第一章投资管理基础

考点一、资产负债表（★★★）

（一）资产负债表的概念

资产负债表称为企业的“第一会计报表”，报告了企业在某一

时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、

半年末或年末。

资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况，是企业经营管

理活动结果的集中体现。

（二）资产负债表的组成部分

资产负债＋所有者权益

1.资产

（1）流动资产：由货币资金、应收账款、应收票据、存货以及其

他流动资产构成。

（2）非流动资产：由固定资产、无形资产、长期股权投资以及其

他非流动资产构成。

2.负债

（1）流动负债：由短期借款、应付账款、应付票据以及其他流动

负债构成。

（2）非流动负债：由长期借款、应付债券以及其他非流动负债构成。

1证券投资基金基础知识

3.所有者权益

（1）股本：按照面值计算的股本金。

（2）资本公积：包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐

赠资产、政府专项拨款转入等。

（3）盈余公积：分为法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）未分配利润：企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。

考点二、利润表（★★★）

（一）利润表的概念

利润表亦称损益表，是一个动态报告，反映一定时期的总体经

营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。

（二）利润表的组成部分

1.营业收入

2.与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用

3.利润

考点三、现金流量表（★★★）

（一）现金流量表的概念

现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间

内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形，以收付实

现制为基础编制。

（二）现金流量表的组成部分

1.经营活动产生的现金流量（CFO）

2第一章投资管理基础

2.投资活动产生的现金流量（CFI）

3.筹资（也称融资）活动产生的现金流量（CFF）

【注意】净现金流（NCF）CFO＋CFI＋CFF

考点四、流动性比率（★★★）

（一）流动比率

流动比率流动资产／流动负债

流动比率大于2，意味着即使流动资产只有一半能在短期内变

现，企业也能足额偿付其短期债务。

（二）速动比率

速动比率（流动资产－存货）／流动负债

一般来说，速动比率大于1时，企业才能维持较好的短期偿债

能力和财务稳定状况。

【注意】流动资产的内部转换不会改变流动比率，但可能改变速动

比率。

考点五、财务杠杆比率（★★★）

（一）资产负债率

资产负债率负债总额／资产总额

资产负债率是负债总额（包括短期负债和长期负债）占总资产

的比例。资产负债率是使用频率最高的债务比率。

（二）权益乘数（杠杆比率）

权益乘数资产总额／所有者权益总额1／（1－资产负债率）

3证券投资基金基础知识

（三）负债权益比

负债权益比负债／所有者权益

     资产负债率／（1－资产负债率）

（四）利息倍数

利息倍数EBIT（息税前利润）／利息

资产负债率、权益乘数和负债权益比衡量对长期债务的本金保

障程度；利息倍数衡量对长期债务利息的保障程度。

考点六、营运效率比率（★★★）

（一）存货周转率（短期指标）

存货周转率年销售成本／年均存货

存货周转天数365天／存货周转率

存货周转率显示了企业在一年或一个经营周期内存货的周转次

数。存货周转率越大，说明存货销售、变现所用的时间越短，存货

管理效率越高。

（二）应收账款周转率（短期指标）

应收账款周转率销售收入／年均应收账款

应收账款周转天数365天／应收账款周转率

应收账款周转率告诉我们能以多快的速度收回销售收入，显示

了企业在一年或一个经营周期内应收账款的周转次数。应收账款周

转率越大，说明应收账款变现、销售收入收回时间越短。

（三）总资产周转率（长期指标）

总资产周转率年销售收入／年均总资产

4第一章投资管理基础

总资产周转率衡量的是一家企业所有资产的使用效率。总资产

周转率越大，说明企业的销售能力越强，资产利用效率越高。

考点七、盈利能力比率（★★★）

（一）销售利润率

销售利润率净利润总额／销售收入总额

销售利润率是指每单位销售收入所产生的利润。一般来说，其

他条件不变时，销售利润率越高越好。

（二）资产收益率

资产收益率净利润总额／总资产总额