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会计实操财税文库1/18

加工厂的会计账务处理分录

（一）、筹集资金的核算

1、收到投资

借：固定资产(设备、房屋)

银行存款(货币资金)

无形资产(专利权等)

贷：实收资本

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2、向银行借入借款

借：银行存款

贷：短期借款(一年以内)

长期借款(一年以上)

3、资本公积转增资本

借：资本公积

贷：实收资本

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（二）、购买过程的核算

1、购进材料，材料未入库

借：材料采购(包括运杂费)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应付账款(款未付)

2、材料入库

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借：原材料——XX材料

贷：材料采购

（三）、生产过程的核算

1、领取材料

借：生产成本——A产品(A产品领用材料)

——B产品(B产品领用材料)

制造费用(车间一般性耗用材料)

管理费用(管理部门领用材料)

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贷：原材料——XX材料

2、计算(结转)本月工资

借：生产成本——A产品(A产品工人工资)

——B产品(B产品工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(厂部管理部门人员工资，含财务人员)

贷：应付职工薪酬

3、以现金发放职工工资

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借：应付职工薪酬

贷：库存现金

4、以银行存款预付下半年或下年度房租费

借：待摊费用

贷：银行存款

5、摊销(或分摊)房租费等

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借：管理费用(或制造费用)

贷：待摊费用

6、计提本月固定资产折旧，分为车间设备、厂部资

产

借：制造费用(车间设备折旧)

管理费用(厂部固定资产折旧)

贷：累计折旧

7、用现金购买办公用品，其中管理部门和车间使用

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借：管理费用(管理部门办公用)

制造费用(车间办公用)

贷：库存现金

8、张某出差借支差旅费

借：其他应收款——XX

贷：库存现金

出差人员张某归来报销差旅费，退回余款

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借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)

库存现金(退回的款项)

贷：其他应收款——XX(原来借支的金额)

9、月末，分配并结转制造费用

借：生产成本——A产品

——B产品

贷：制造费用

10、月末，结转完工入库产品成本A产品，B产品

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借：库存商品——XX产品

贷：生产成本——XX产品

（四）、销售过程的核算

1、销售收入分录

借：银行存款(收到支票或存款存入银行)

应收票据(收到商业汇票)

应收账款(未收到款项)

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贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、用银行存款支付广告费、展览费及销售过程运杂

费3000等

借：销售费用

贷：银行存款

3、收回销售欠款

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贷：应收账款——XX单位

4、结转已销售产品的成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

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