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中石油财务管理的大司库体系建设研究开

题报告1

中石油财务管理的大司库体系建设研究

一、研究背景及研究目的

（一）研究背景

继“会计一级集中核算”后，中国石油集团财务管理又一重

大突破——大司库体系建设正按计划有序推进。从2009年9月

到2010年4月10日，司库建设在组织创新、流程优化、制度设

计和系统集成四个方面均取得有效进展，大司库体系已具雏形。

司库管理是当前国际跨国公司普遍采用的先进金融资源管

理模式。中国石油引入司库管理理念，力求实现资金管理机制创

新。根据自身实际，中国石油实行“大司库”管理，就是依托财

务公司实现集中结算，建立起中国石油“资金池”，统一信息系

统，实现收支全程管控，构建“全面、集中、统一、规范”的资

金管理体系。

资金是企业集团生存和发展的基石，大司库是中国石油的生

命线。大司库的建设、建成必将促进中国石油资金管理水平上一

个更高的台阶，对提升中国石油的核心竞争力具有重要的支撑作

用。

2009年9月，中国石油成立了以总会计师王国樑为组长的

司库建设领导小组，组建起框架体系、流程设计、制度设计、信

息系统四个项目组，正式启动了司库体系建设项目。

按照“注意总体设计、循序渐进、三年基本完成”的部署，

司库体系建设成为集团公司今年的一项重要工作。司库建设项目

组在司库建设总体方案统领下，统一思想，落实责任，相关部门

大力支持，各项工作平稳推进。

制度和流程梳理、设计有序展开。全面梳理集团公司成立以

来的资金管理制度，同时将国家相关政策法规和部门通知纳入梳

理范围。截至目前，已梳理各类制度规范307个，建立文档链接

目录246个。

流程建设上，对总部、企业和财务公司现有业务流程分类合

并，形成现有业务流程目录，并建立与内控流程图的链接。对比

国际领先实践，结合集团公司发展战略初步设计集团司库流程框

架。目前，已梳理各级现有业务流程420个，形成现有流程五级

目录，重新设计账户、表外资金、授信等流程53个。

信息系统建设方面，以建立集中统一的司库信息系统为总体

目标，细化和完善司库信息系统总体应用架构设计。已完成22

个信息系统的分析调研，并对集团公司资金管理、财务公司电子

商务、投资计划管理等系统形成4万余字分析报告。

司库建设是集团公司资金管理上的一次重大管理创新。今年

1月8日，司库科研项目正式立项。借鉴国际司库管理成功经验，

结

合中国石油资金管理实践，具有理论创新、操作性强、管理

有效的司库管理模式正在建设中。

（二）研究目的

本文主要对中石油财务管理的大司库体系建设展开研究。

二、文献综述

所谓中石油司库，是指根据中石油集团发展战略对其所拥有

或控制的金融资源实行统筹管理。大司库的总体目标是“统筹管

理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产

经营需要”。

为推进大司库体系建设，中石油集团还制订了《中石油司库

管理办法》，以司库管理业务为主线，对资金流动性、债务融资、

金融市场投资和司库风险管理等内容进行规范，共7章42条。

据中石油集团总会计师王国樑介绍，大司库体系建设是中石

油集团党组在新的发展阶段提出的具有战略意义的重要举措，标

志着该集团资金管理步入新的阶段。司库管理办法的制定和实

施，使中石油集团建立起国际通行的司库管理模式，完善了综合

性国际能源公司的管理体制。

中国石油集团的前身是国家石油工业部；1998年7月，国

务院提出改革的方案，在中国石油天然气总公司的基础上组建，

是特大型石油石化企业集团，是上行上下游、内外贸、产销一体

化、按照现代企业制度管理的公司。拥有石油石化上下游一体化

的完整业务体系，业务涵盖勘探与生产、炼油与化工、销售、天

然气与管道、贸易、工程技术服务等等。1999年11月，中国石

油集团独家发起设立了中国石油天然气股份有限公司，将油气勘

探开发、炼油化工、管道运输等主业注入股份公司。中国石油股

份公司于2000年4月6日、7日在纽约、香港上市，公司实施

资源战略、市场战略和国际化战略，目标是到2020年建成为世

界一流综合性国际能源公司。公司打造绿色、国际、可持续的中

石油，更好服务经济社会发展。