决算审计方案.docx

决算审计方案

一、审计目的和依据

决算审计是按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国财政法》及有关法律、法规的规定，对单位决算的真实性、公正性、合法性等进行审计，以发现错误、违法行为和不规范情况，进一步保障单位的财务、经济活动合法性、合规性和正常运转。

本次决算审计的依据是国家财政部颁布的《决算审计实施办法》以及《中华人民共和国财政部关于印发《政府采购会计核算和审计指引》的通知》等相关法律法规和规章制度。

二、审计范围

本次审计范围涉及到单位的全部资产、负债、收入、支出和绩效信息等方面，包括但不限于：

全年收入和支出的实际发生状况；

财务报表的数值准确性和完整性；

财务收支资金的管理和使用情况；

授权委托事项的执行情况；

决算管理制度、程序及其执行情况；

对公司的纪律、规章进行检查，发现并处理违反公司纪律、规章的行为。

三、审计方法及程序

本次决算审计将采用基于风险的审计方法、数据分析方法、抽样核对检查和文件审查等方法来开展。

具体审计程序如下：

初步审计：对决算报表进行初步分析，对会签的决算账目以及财务报表上的数据和数字进行核对，并初步分析单位财务报告的真实性、准确性、完整性及合法性。

审计程序设计：确定审计目标和进行优化，根据情况制定审计程序、确定所需资料和具体步骤。

实地检查：对涉及决算的单位内部控制、内部审计工作等情况进行实地检查判断，包括现场访谈、查阅资料、调取数据等操作。

数据分析：通过数据分析技术，对单位财务数据进行管理和处理，以实现审计目的。

抽样核实：对决算报表中的重要账项进行随机抽样或专项核查以确保真实性、准确性和完整性。

发现问题：在审计过程中发现问题和违规行为，及时提出并妥善处理。

审计报告：对审查结果进行总结，并撰写审计报告。

四、审计风险

本次决算审计可能存在的风险如下：

决算资料的不完备；

决算报表的真实性和准确性难以审查；

相关单位不予配合或者配合不到位。

针对以上风险，审计工作组将严格执行有关规定，通过数据分析技术、实地检查、抽样核实等多种方法来保证审计工作的顺利开展。

五、审计时间表

本次决算审计的时间表如下：

审计阶段

时间安排

初步审计

2022年1月

审计程序设计

2022年2月

实地检查

2022年3月至5月

数据分析

2022年6月至7月

抽样核实

2022年8月

发现问题并处理

2022年9月至10月

审计报告撰写

2022年11月至12月

六、审计结果应用

针对本次审计结果，按照《中华人民共和国会计法》和其他有关规定的要求，审计人员将会向财政主管部门、管理机构和企业领导层提出意见和建议，供其参考和改进。

同时，本次审计结果也为后续的审计工作提供了经验和教训，为优化公司内控、提高公司财务管理水平提供了参考。

七、总结

本次决算审计的范围、目的、方法及程序、时间表和结果应用等均已具体说明。审计工作的顺利开展和达到理想效果需要各相关部门切实配合，共同发挥积极作用，互相支持，共同促进审计工作的优异完成。