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前言
编制《内部控制手册》的背景
为规范中国石油化工股份有限公司《以下简称“役份公司”)的管理,
贯彻《中华人民共和国公司法》《中华人民共利国证券法六《中华人
民共和国会计法》以及其他有关法律、法规,满足国内外资本市场对
上市公司的监管要求,股份公司特制定《内部控制手册》,作为建立、
执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范
企业管理行为的准则,是减少风险的重人措施。实施内部控
制可以及时发现和纠正各种错疯及不法行为,有利于保证资
产安全、完昧,保证经营成时与财务状况真实、可靠。其必
槛性表现为;
一旦建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制
的转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改善企业财务
状况。
一是贯彻我国有关法律法规,遵循美国《萨碍斯-奥多斯利
法案》等国内外资本市场监管需求,提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激鹿和信息技
术高度发展,以及全球经济一体化的进程加速,股份公司所而临的内
险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经
营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系
统性、可把作性和包容性很强的内部管理制度,吏为有效地体现股份
公司管理理念。
《内部控制手册》遵循的基本原则
2.1合规性原则
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策:符
合股份公司上市地《〈上海、香港、纽约、伦敦)》证券监管机构有关上
市公司的法律、法规和紫求。
2.2全面性与系统性原则
《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面,其内部监督和
控制其穿二经营管理活动的全过程并涉及全体员上。股份公司的每一
个员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体,既要对其负责的
作业实施控制,又要受到其他人员或制度的监营与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的虐
互相制约又共有纵横交销关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能
按特定的目标相互协调地发迫作用,最终实现股份公司内部控制的总
体月标。
2.3内部这制及不相容原则
内部牵制是指在部门与部门、呐:1与员.上以及各岗位之间所建立的互
相验证、互
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