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慈善组织保值增值信息披露指南

1范围

本文件提供了慈善组织保值增值信息披露的指南，包括意义、原则与一般流程。

本文件适用于慈善组织，以及未认定为慈善组织的基金会、具有公益性捐赠税前扣除资格的社会团体和社会服务机构的保值增值信息披露工作。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

慈善组织charityorganization

依法成立，以面向社会公众开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。慈善组织可以采取慈善组织、社会团体、社会服务机构等组织形式。

3.2

投资investment

当期投入一定资产并期望在未来获得收益的行为。

3.3

资产管理assetmanagement

对资产进行经营运作以实现目标的行为。

3.4

保值增值preserveandincreasevalue

保值，是资产保持原有的价值/购买力，不因通货膨胀而贬值。增值，是资产在保值的基础上增加了价值/购买力。

《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》提及“保值增值”、“投资”和“资产管理”这三个词。“投资”与“资产管理”经常混用；保值增值一般是“投资”或“资产管理”的结果或目标，也可以是“投资”或“资产管理”的行为本身。

3.5

重要关联方crucialrelatedparty

同慈善组织发起人、主要捐赠人、管理人员、被投资方以及慈善组织在控制、共同控制或者重大影响关系的自然人或法人。

3.6

关联交易related-partytransaction

关联交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。3.7

统一信息平台unifiedinformationplatform

统一的信息平台（以下简称“统一信息平台”），是民政部于2017年9月1日开通的全国慈善信息平台（即“慈善中国”），供全国各级民政部门和所有的慈善组织免费使用。有些地方政府或者民政部门开发的具有公开慈善信息功能的政府平台，应当与“慈善中国”联通，形成数据的统一归集。

3.8

自有网络平台ownnetworkplatform

慈善组织以本组织名义开通的门户网站、官方微博、官方微信或移动客户端等网络平台。

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3.9

国家秘密statesecret

关系国家安全和利益，依照法定程序确定，在一定时间内支线一定范围的人员知悉的事项。3.10

商业秘密commercialsecret

不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取必威体育官网网址措施的技术信息和经营信息。

3.11

个人隐私individualprivacy

自然人享有的不愿为特定范围之外人知晓的、且与公共利益无涉的信息，包括但不限于个人姓名、通信地址、住所、身份证件号码、或其他自然人未授权公开的信息等，法律法规有特殊要求应公开的除外。

4慈善组织保值增值信息披露的原则

4.1真实性

保值增值信息披露宜遵循真实性原则。以客观事实或有事实基础的客观判断为依据，避免虚假披露和误导性陈述。

4.2准确性

保值增值信息披露宜遵循准确性原则。根据实际过程中的客观事实进行披露，信息准确、语言明确、表达清晰，避免模糊的、有歧义的、有误导性的用语，避免适用任何祝贺性及夸大性的词句。

4.3完整性

保值增值信息披露宜遵循准确性原则。根据实际过程中的客观事实进行披露，信息准确、语言明确、表达清晰，避免模糊的、有歧义的、有误导性的用语，避免适用任何祝贺性及夸大性的词句。

4.4及时性

保值增值信息披露宜遵循及时性原则。定期报告、重大投资和关联交易等情况应在法定期限内公开，其他临时信息及时公开或更新。

4.5便捷性

保值增值信息披露宜遵循便捷性原则。披露方式保障捐赠人、社会公众能够方便地查阅和获取公开的信息，披露内容简明易懂，与金融市场接轨，方便捐赠人、社会公众理解。

5一般流程

5.1确定披露目的

根据保值增值信息披露的需求方（如：理事会、监管机构、捐赠人、第三方机构、公众等）的相关需求，确定披露目的，以便确定披露的具体内容。

5.2确定披露内容

慈善组织保值增值信息披露内容主要包括：年度投资情况、重大投资事项、涉及关联交易的投资事项及其慈善组织认为需要披露的保值增值信息。确定披露内容，以便开展信息披露具体工作。

5.3选择披露形式

慈善组织可根据自身的实际情况，选择不同的披露形式对外披露。信息披露文件的形式包括但不限于：

a)慈善组织年度投资报告（见附录A和附录B）；

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b)慈善组织重大投资报告（见附录C）；

c)慈善组织关联交易投资报告（见附录D）；

d)