美的财务组织体系建设先进经验分享及建议(53页 PPT).pptx

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我们希望通过本次培训：协助集团财务管理层加深对财务组织体系的了解介绍业界先进财务组织体系实践分享先进财务组织体系案例分享财务组织体系建设建议

目录一财务组织体系概述二三先进财务组织体系案例分享对财务组织体系建设的建议

财务组织体系建设原则集团整体战略决定其治理架构和运营管控模式，其运营管控模式决定了财务管控模式。而集团公司的财务组织结构设置是基于财务运营管控模式以及内部核心能力等因素影响下的组织战略。内部资源核心能力公司战略竞争战略环境、技术、规模、文化财务战略内部财务资源财务管控/运营模式财务核心能力管控模式运营战略组织战略组织架构财务组织战略财务组织体系公司层面财务职能层面职能定位组织架构工作绩效考核

企业运营管控模式一般而言，集团企业运营管控模式主要包括以下四种：业务组合的相关性总部人员能力和资源的充足性公司管理历史和文化主要考虑因素特点总部界入业务程度独立不相关业务共享的资源及技能财务目标及管控运营规划战略规划战略指导相同的管理体系*各成员公司业务关联性/整合性财务管控战略架构战略管控直接经营直接经营：业务完全整合由集团总部指导经营战略管控：业务部分整合，集团总部与业务板块及子公司共同进行战略规划战略架构：集团总部为业务板块和子公司制定战略方向，审批战略规划财务管控：集团总部以财务管控为载体，总体业务组合财务回报最大化*相同的预算、内控/内审等管理体系

企业运营管控模式（续）四种集团企业运营管控模式的特点各有不同：业务组合和资本配置战略规划人力资源管理业务运营总部只对子公司进行资源分配；子公司根据自身情况可对资本自由调节和运作根据战略规划对各子公司进行资本和风险分配；根据风险种类设定子公司可承担的最大风险程度；子公司对资本自行进行调节和运作集团总部对子公司日常运作的资金和风险进行跟踪和管理集团总部对子公司项目运作的资金和风险进行审批集团总部只对影响业务组合决策的问题制定战略集团总部为子公司提供一个相互交流重大共同议题和分享战略观点的平台，子公司自行制定其战略方向集团总部协调制定共同议题的战略方向子公司需要遵循这些战略方向的约束集团总部负责为子公司所有的战略，即便是子公司独有的战略集团总部仅对子公司总经理进行人事任命，子公司自行管理自身的人力资源集团总部为子公司高层团队成员进行人事任命，并规划其职业发展集团总部积极参与管理重伤层管理人员的职业规划，并为中下层管理人员设定发展指导集团总部制定规章制度，并积极参与管理所有管理人员的职业发展，子公司只负责日常人力资源事务集团总部仅对子公司财务状况和指标进行审核集团总部对子公司设定财务指标和运营指标并进行跟踪集团总部积极跟踪子公司对自身运营业绩问题所设定的应对修正方案集团总部积极参与子公司应对运营中出现的问题财务管控战略架构战略管控直接经营

特点集团总部制定财务政策和程序的方向性框架；子公司制定和执行详细的财务政策和制度；子公司有较大空间偏离集团总部的政策和标准。主要的财务政策和程序在集团总部层面制定，子公司负责执行；子公司有权在既定的集团总部财务政策和程序的基础之上，形成自己的政策及制度规范和管理流程。财务政策和制度由集团统一制定；对标准化、协同效应高的财务职能由集团总部集中进行管理和服务，如采用共享服务中心方式；对重大的、高风险的财务职能采用垂直集中管理；板块和子公司则关注对业务的增值服务功能。由集团总部制定财务政策和流程及细节，业务板块和子公司严格执行集团制定各项规章制度；所有下属单位财务高管采用集团委任或外派方式，工作安排和考核均由集团总部负责；需要有信息系统支持。优点较高灵活性；对业务需求响应迅速；在子公司层面形成较强的归属感和责任感。在既定的集团总部标准具有一定的灵活性；在集团总部层面维持了一定程度的控制和一致性；保持了子公司的基本归属感和责任感。对“非核心”业务形成规模经济，提高效率；减少确保业务板块及子公司遵循集团总部政策的成本；业务板块和子公司人员可以投入更多时间提供增值服务；通过将资源定向投放在优化价值区域以减少成本和加强风险控制。从上到下的管理和公司财务流程集中控制，确保集团整体风险控制；更好地利用财务信息和快速支持和响应集团要求。缺点弱化集团整体财务风控；缺乏标准化，导致集团整体财务成本上升；并且难以实现规模经济效应；财务系统和流程的再造变得复杂和高成本；集团总部对业务板块和子公司经营信息缺乏了解。各子公司财务政策和制度可能的差异导致集团总部整体管理困难，并且容易产生风险控制漏洞；为确保子公司的政策遵循并对其实施有效的控制而需要投入大量的资源。缺乏子公司自身的控制。如果集团共享服务中心与子公司之间的权责界定不清晰，则存在控制失效的风险。主要关注财务控制风控与操作规