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第十三章税务与税务顾问
NO.1考情分析
NO.2本章知识点
NO.3习题
一、考情分析
1.题型：单选题、多选题
2.分值：1分左右。近5年考试中只在2008年、2009年简答题中涉及到纳税筹划的有关内
容。
二、本章知识点及习题
活学活用
三、习题
【例题1·单选题】关于企业在融资、投资及利润分配过程中的筹划，以下的表述中错误
的是（）。
A.市A企业缺少，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税
的目的
B.市B企业缺少，决定采用的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴
企业所得税的目的
C.河北省石家庄市C企业为了融通，采用和债券两种方式，因为债券可以达
到节税的目的，可以平衡财务经营风险
D.青海省西宁市D企业上市后第三年不股利，而是通过增加企业利润以提高价格的方
式来间接增加股东，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
『正确答案』B
『答案解析』选项B，支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业
所得税的目的。
【例题2·多选题】2016年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，
向某税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。
A.契税BC.税
D.企业所得税E.个人所得税
『正确答案』BCE
『答案解析』个人房屋租赁自2016年5月1日需要交纳；房屋租赁需要交纳
税；个人取得房屋租赁所得需要缴纳个人所得税。
【例题3·多选题】某食品制造公司打算利用闲置进行投资，其对税法方面的规定
不了解，向某税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。
A.营业税B.城市建设税
C.D.教育费附加
E.企业所得税
『正确答案』BCDE
『答案解析』营改增后，取消了营业税。属于金融商品，对其投资所得需要缴纳企业所得
税、，以及城建税和教育费附加。
【例题4·多选题】对于新建的企业，可以选择的筹划思路有（）。
A.对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税定，可以选择这点作为筹划的思路
B.对于不同地域的企业或组织，有不同的政策，可以选择这点作为筹划的思路
C.对于不业的企业或组织，有不同的政策，可以选择这点作为筹划的切入点
D.对于不同资本结构的企业，存在不同的规定，可以选择这点作为筹划的思路
E.对于采用不同的方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业
方面的方法来确定处理方法
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，对于不同资本结构的企业，没有不同的
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