全面预算门讲座.pdfVIP

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8.2.4全面预算

全面预算概述

全面预算的编制方法

经营预算简述

财务预算简述

1.全面预算概述

全面预算是指在预测与决策的基础上,按照企业既定的经营目标和程

序,规划与反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动,以便

对企业特定期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调,最终以货

币为主要计量单位,通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的

有关企业总体的数量说明。

全面预算的作用

※明确工作目标

※协调部门关系

※控制日常活动

※考核业绩标准

(1)全面预算的分类

按涉及的业务活动领域:经营预算、资本预算、财务预算

经营预算包括:

销售预算

生产预算

直接材料耗用量及采购预算

应交税金及附加预算

直接人工预算

制造费用预算

产品成本预算

期末存货预算

销售费用预算

用预算

资本预算是指企业为形成生产能力、扩大经营规模、提升技术水重大

投资活动所作出的资本支出。

财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预

算。

按照预算的编制方法:

固定预算

弹性预算

零基预算

增量预算

定期预算

滚动预算

全面预算的编制期

编制经营预算与财务预算的期间,通常以1年为期;至于资本支出的

预算期则应根据长期投资决策的要求,具体制定。

(2)全面预算的编制程序

◎由预算拟定企业预算总方针,并下发到各有关部门;

◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案;

◎由预算平衡与协商调整的预算草案,并进行预算的汇总与分

析;

◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算;

◎将批准后的预算,下达给各级执行。

2.预算编制的具体方法

增量预算方法与零基预算方法

固定预算方法与弹性预算方法

定期预算方法与滚动预算方法

预算方法与各种预算之间的关系

(1)增量预算方法与零基预算方法

增量预算方法

增量预算方法简称增量预算,是指以基期成本费用水平的基础,结合

预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况,通过调整有关原有费

用项目而编制预算的法。

零基预算方法

零基预算方法简称零基预算,是指在编制成本费用预算时,不考虑以

往期间所发生的费用项目或费用数额,而是将所有的预算支出均以零为出

发点,一切从实际需要与可能出发,逐项审议预算期内各项费用的内容及开支

标准是否合理,在综合平衡的基础上编制费用预算的法。

零基预算方法

根据企业预算期的各项指标,分析所需发生的费用项目,预测费用水平;制定

预算期的各项费用的预算方案,权衡轻重,区分层次,排出先后顺序;根据预

算项目的层次、等级和次序,按照预算期可动用及其,预算。零

基预算有助于调动基层单位主动参与预

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