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2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案--第1页
2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附
答案
单选题（共45题）
1、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰
箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10
日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000
元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。
该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A.25600
B.18280
C.17760
D.25088
【答案】B
2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有
由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以
不用在这方面分散精力
B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得
当，计算结果是否正确
C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了
解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资
本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】C
3、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售
200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟
丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知
2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案--第1页
2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案--第2页
烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应
缴纳增值税和消费税合计（）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000
【答案】C
4、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发
票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是
（）。
A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对
应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中
转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息
表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息
表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，
填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】C
5、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000
元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A.4800
B.5200
C.6000
D.7200
2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案--第2页
2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答
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