财务管理第一章 财务管理总论 (2).pptVIP

第一章财务管理总论第一节财务管理概述第二节财务管理假设第三节财务管理的目标第四节财务管理环节第五节财务管理体制第六节财务管理环境第七节财务管理原则第一节财务管理概述一、财务管理的含义企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。（一）筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。（二）投资活动投资是企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为对内投资和对外投资两种，企业将资金用于购建固定资产、无形资产、流动资产等称为对内投资，企业将资金用于购买其他企业的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目称为对外投资。二、财务活动（三）资金营运活动企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需要资金。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。（四）分配活动金融互换指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内，交换一定支付款项的金融交易，主要有货币和利率互换两类。返回财务管理的基本活动及内容简图财务活动的含义及特点企业与投资者之间的关系。企业与债权人之间的关系。企业与被投资者之间的财务关系。企业与债务人之间的财务关系。企业与政府之间的财务关系。企业与供货商、企业与客户之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。三、财务关系返回第二节财务管理假设一、财务管理假设概念财务管理假设是人们利用自己的知识，根据财务活动的内在规律和理财环境的要求所提出的，具有一定事实依据的假定或设想，是进一步研究财务管理理论和实践问题的基本前提。二、研究财务管理假设的意义（一）财务管理假设是建立财务管理理论体系的基本前提（二）财务管理假设是企业财务管理实践活动的出发点（一）理财主体假设（二）持续经营假设（三）有效市场假设（四）资金增值假设（五）理性理财假设三、财务管理假设的构成（一）利润最大化目标第三节财务管理的目标（二）每股盈余最大化(三)企业价值最大化（股东财富最大化）(四)相关者利益最大化返回相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面：（1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内。（2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。（3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励机制以便企业战略目标的顺利实施。（4）关心本企业一般职工的利益，创造优美和谐的工作环境和合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力地为企业工作。（5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。（6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。（7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象的宣传，遵守承诺，讲究信誉。（8）保持与政府部门的良好关系。三、不同利益主体财务管理目标的矛盾与协调(一)所有者与经营者的矛盾与协调解决这一矛盾主要采取措施1．解聘2．接收3．激励等(二)所有者与债权人的矛盾与协调解决这一矛盾主要采取措施1．限制性借债2．收回借款或停止借款3.终止合同4.要求提供借款者担保5.规定借款用途等（一）财务决策财务决策是指有关投资、筹资和运营资本的决策。（二）财务计划计划是指预先决定特定期间里做什么、何时做、怎样做、和谁去做。财务计划分为长期计划和短期计划。（三）财务预算财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。第四节财务管理环节（职能）（四）财务控制财务控制和财务预算有密切关系，预算是控制的重要依据，控制是执行预算的手段，它们组成了企业财务管理循环。（五）财务分析财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析的一项工作。一、企业财务管理体制的一般模式企业财务管理体制概括的说，可分为三种类型。（一）集权制财务管理体制（二）分权型财务