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自考本科《审计学》重点复习资料

《审计学》复资料第一章审计概论

本章重要考点串讲

考点一审计的定义和特征

一、审计的定义

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国

家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单

位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正

确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责

任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高

经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征

审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法

一、审计的分类

（一）按审计的主体分类

审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审

计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类

按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、

经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类

按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将

审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计履行的地点分类

按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计

两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类

依照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账

项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法

我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的

方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法

1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和

抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅

法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法

证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、

数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、

观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用

一、审计的职能

（1）经济监督职能

（2）经济评价职能

（3）经济鉴证职能

二、审计的作用

（1）制约作用

（2）促进作用

（3）证实作用

本章典型试题串讲

[单选]审计最本质的特性是独立性。

[单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审

计署。

[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是XXX。

[单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经

营权分离。

[单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的

区别体现在审计主体。

[单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效

的领导是董事会。

[单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基

础进行的审计，称为风险基础审计。

[多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。

[多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、

社会审计。

[多项选择]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目

的上适应，应与被审计单元的具体条件和实际需求相适应，应

与审计主体的性质和任务相适应等。

[多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、

经济鉴证职能。

[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，

依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被

审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真

实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评

价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管

理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

[名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由

XXX审核批准成立的会计师事件所进行的审计。

[名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审

计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计

目标的各种专门手段的总称。

[名词]顺查