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公司财务制度
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公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、会计、税收等法规。
公司的财运作和内控管控应遵循财务制度进行。
目录
第一章货币资金管控
第二章往来帐管控
第三章固定资产及其它资产管控
第四章费用管控
第五章利润及利润分配管控
第六章会计核算和财务报告管控
第七章财务人员管控
第八章会计档案管控
第九章内部会计控制制度
另附：费用报销管控制度
货币资金管控制度
第一章货币资金管控
货币资金管控制度
一、总则
为加强对公司货币资金的内部控制和管控，保证货币资金的安全，提高货币
资金的使用效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
本制度所指货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
二、货币资金管控原则
1.财务部负责公司资金日常管控与业务办理工作。
2.财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，形成严
密的内部牵制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、
费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3.所有借款、付款/报销必须按照公司有关制度和审批程序办理，审批人在授
权范围内进行审批，不得超越审批权限。办人在职责范围内，按照审批人
的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业
务，办人员有权拒绝办理。
4.财务部按照公司规定的程序办理货币资金支付业务，包括：①支付申请，②
支付审批，③支付复核，④办理支付。
5.所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。不得坐
支，不得私设“小金库”，不得账外设账，不得以白条冲抵货币资金，不得
挤占、挪用、侵吞公司的款项。
6.财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。对
监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加
以纠正和完善。
7.货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。
8.所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。
9.所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。
10.不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。
11.所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。
12.保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。
13.形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。
三、现金管控
1.现金的收入、支出、保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不得经管现金。
2.现金使用范围：职员工资、津贴、奖金；人劳务报酬以及国家规定对人
的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；向人收购农副产品和其他
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