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2024年中级会计职称之中级会计实务高分通关题库

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单选题（共45题）

1、甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10000万元。按照

税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2020年年

末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2020

年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲

公司2021年实际支付保修费用400万元，在2021年度利润表中确认了600

万元的销售费用，同时确认为预计负债。2021年度因该业务确认的递延所得税

费用为（）万元。

A.50

B.－50

C.2500

D.0

【答案】B

2、2018年6月9日，甲公司支付价款855万元（含交易费用5万元）购入乙

公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1.5%，甲公司将其指定为以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2018年12月31日，该股票

市场价格为每股9元。2019年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1000万

元。2019年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲

公司2019年利润表中因该金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A.-40

B.-55

C.-90

D.15

【答案】D

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3、乙公司为甲公司的全资子公司，且甲公司无其他的子公司。2017年度乙公

司实现净利润500万元，提取盈余公积50万元，宣告分配现金股利150万元，

2017年甲公司个别报表中确认投资收益480万元，不考虑其他因素，2017年合

并利润表中“投资收益”项目的列示金额是（）万元。

A.330

B.480

C.630

D.500

【答案】A

4、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5

日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本

为0.04万元/件，公允价值和计税价格均为0.06万元/件。不考虑其他因素，

甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.18

B.14.34

C.12

D.20.34

【答案】D

5、下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后续计量的

表述中，正确的是（）。

A.按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期投资收益

B.按照摊余成本进行后续计量

C.按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益

D.按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期公允价值变动损益

【答案】C

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6、2018年2月1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为10000万元的固定造

价合同，在乙公司自