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2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.销售不动产
2、以下哪种情形应当缴纳消费税？
A.企业生产并销售金银首饰
B.个人购买金银首饰自用
C.商店零售化妆品
D.酒厂销售自己生产的白酒给批发商
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税地点的说法正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点
C.居民企业和非居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点
D.居民企业和非居民企业以收入发生地为纳税地点
4、某企业2022年度应纳企业所得税税额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。
A.企业招待费50万元
B.企业购买广告费200万元
C.企业购买研发设备支出100万元
D.企业支付的职工工资50万元
5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、提供交通运输业服务
D、转让无形资产
6、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售自产产品，取得不含税销售额为50万元。若该企业适用13%的增值税税率，计算该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？
A、6.5万元
B、6.2万元
C、5.7万元
D、5.6万元
7、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.古旧图书
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.个人转让著作权
8、某企业当月购进一批材料用于生产应税消费品，支付不含税价款20万元，并取得了增值税专用发票。如果该批材料的进项税额全部允许抵扣，则可抵扣的进项税额是多少？（假设增值税率为13%）
A.26,000元
B.2,600元
C.260,000元
D.无法确定
9、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税收入100万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额为15万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为：
A.18万元
B.23万元
C.25万元
D.28万元10、某公司为增值税小规模纳税人，2023年2月销售货物取得含税收入10万元，适用3%的征收率。该公司当月应缴纳的增值税税额为：
A.0.3万元
B.0.9万元
C.1.5万元
D.3万元
11、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是：
A、某电器公司销售电器并负责安装
B、某餐厅提供餐饮服务并销售香烟
C、某建材商店销售建材并负责运输
D、某建筑公司提供建筑服务并出租设备
12、下列关于企业所得税前扣除项目的表述，正确的是：
A、企业发生的与生产、经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰
B、企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除，但需向税务机关报备
C、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分不得扣除
D、企业发生的罚款、滞纳金等损失可以在税前扣除
13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
14、下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：
A、增值税专用发票可以由购买方开具
B、增值税专用发票只能由销售方开具
C、增值税专用发票只能用于购买方内部管理
D、增值税专用发票的开具和使用不受任何限制
15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项行为应当征收增值税？
A.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务
B.个人转让著作权
C.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或行政事业性收费
D.银行销售金银
16、以下哪种情况符合增值税小规模纳税人的认定标准？
A.年应税销售额不超过人民币300万元
B.年应税销售额超过人民币500万元但未超过800万元
C.年应税销售额在人民币100万元至400万元之间
D.年应税销售额超过人民币800万元
17、某企业2022年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为20万元。该企业当年实际发生的广告费和业务招待费在税前扣除的计算如下：
A.广告费扣除限额=600×15%=90万元
B
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