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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(必威体育精装版)25--第1页
2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(必威体育精装版)
1、[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,正确的有
()。
A.进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间一
律为服务提供的当天
【答案】ABC
【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生
时间为收到预收款的当天。
2、[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将100件
自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件,甲服装厂同类
服装含增值税单价1356元/件。已知,增值税税率为13%,计算甲服装
厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.100×1356×13%=17628元
B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600元
C.100×904×13%=11752元
D.100×904÷(1+13%)×13%=10400元
2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(必威体育精装版)25--第1页
2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(必威体育精装版)25--第2页
【答案】B
【解析】将自产货物用作职工福利,应视同销售货物,计征增值税;
由于甲服装厂存在同类服装的价格,应当使用同类货物价格计税,不
需要组成计税价格;同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。
3、[判断题]自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过
公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于
目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额
时据实扣除。()
【答案】√
4、[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,
不征收城镇土地使用税的是()。
A.位于农村的集体所有土地
B.位于工矿区的集体所有土地
C.位于县城的国家所有土地
D.位于城市的公园内索道公司经营用地
【答案】A
【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农
村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇
土地使用税的征税范围。因此选项A不选。
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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(必威体育精装版)25--第3页
5、[单选题]下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是
()。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准
予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
【答案】B
【解析】选项B,准予结转以后年度扣除的,包括职工教育经费、
广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出(3年内)、保险企业的手续费及
佣金支出,不包括职工福利费。
6、[单选题]根据增值税法律制度的规定,以货币资金投资收取的
固定利润或者保底利润,按照()缴纳增值税。
A.直接收费金融服务
B.贷款服务
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