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纳税服务规范2.3

纳税服务规范

第1章总则

第1条为了规范纳税服务行为，推动税收征管工作的科学、规

范、高效开展，保障纳税人的合法权益，根据《中华人民共和

国税收征管法》等法律法规，制定本规范。

第2条纳税服务规范是税务机关及其工作人员向纳税人提供的

专业化、有针对性的税务咨询、税务规划、税务申报和纳税监

督服务的行为准则。

第3条纳税人在接受纳税服务时，应履行真实、准确、完整地

提供相关纳税信息的义务；遵守税收法律法规，依法履行纳税

义务；积极配合税务机关进行纳税监督、核算、征收和管理工

作。

第4条税务机关及其工作人员在提供纳税服务时，应本着公开、

公平、公正的原则，依法依规为纳税人提供优质、高效、便捷

的服务。

第5条税务机关应积极推行互联网+纳税服务，通过信息化手

段提高服务效能，缩短办税时间，降低办税成本，提高纳税人

满意度。

第6条税务机关应建立健全纳税服务质量评估机制，定期对纳

税服务的质量进行评估，倾听纳税人的意见和建议，不断改进

服务质量。

第2章纳税服务的基本原则

第7条税务机关及其工作人员在提供纳税服务时应遵循以下基

本原则：

（一）平等原则。对纳税人一视同仁，不得以性别、民族、职

业、地域、宗教等因素歧视纳税人。

（二）便捷原则。提供便利的办税环境，简化办税程序，缩短

办税时间，减少办税成本，方便纳税人办税。

（三）透明原则。公开纳税政策、税收法律法规和税务机关服

务标准，向纳税人提供清晰、明确、详尽的纳税信息。

（四）合法原则。依法依规为纳税人提供税务咨询、税务规划、

税务申报和纳税监督服务，不得利用职权谋取不正当利益。

（五）尊重原则。尊重纳税人的合法权益和隐私，依法保护纳

税人的商业秘密和个人信息。

（六）诚信原则。税务机关及其工作人员应真实、准确、完整

地提供纳税信息，保证纳税人的合法权益不受损害。

（七）效益原则。提供高质量、高效率的纳税服务，提高纳税

人满意度和行政效能。

第3章税务咨询服务规范

第8条税务机关及其工作人员在提供税务咨询服务时应遵循以

下规范：

（一）宣传税收政策。向纳税人宣传国家税收政策，及时向纳

税人发布税收法律法规和政策解读，解答纳税人的疑问。

（二）解答税务问题。对纳税人提出的税务问题，及时详细、

准确地做出解答，帮助纳税人了解税收法律法规和政策规定。

（三）提供税收政策咨询。根据纳税人实际需求，提供税收咨

询服务，帮助纳税人进行税务规划和优化税务结构。

（四）必威体育官网网址纳税信息。对纳税人提供的纳税信息，严格必威体育官网网址，

不得泄露给任何其他单位或个人。

第4章税务规划服务规范

第9条税务机关及其工作人员在提供税务规划服务时应遵循以

下规范：

（一）了解纳税人需求。详细了解纳税人经营状况、财务状况

和税务情况，准确把握纳税人的需求。

（二）制定合理税务方案。根据纳税人的实际情况，制定合理、

合法的税务规划方案，优化纳税人的税务结构。

（三）防范风险隐患。考虑纳税人的风险管理需求，帮助纳税

人规避税收风险，减少纳税风险负担。

（四）提高税务效益。通过合理的税务规划，提高纳税效益，

减少纳税成本，提高企业竞争力。

第5章税务申报服务规范

第10条税务机关及其工作人员在提供税务申报服务时应遵循

以下规范：

（一）指导申报程序。向纳税人解释税务申报的程序和要求，

指导纳税人正确申报税款。

（二）审核申报材料。对纳税人提交的申报材料进行审核，及

时发现和纠正错误、违法行为。

（三）便捷申报渠道。提供多种渠道供纳税人申报纳税，如互

联网申报、手机App申报等，方便纳税人及时申报税款。

（四）监督纳税申报。加强对纳税申报的监督，确保纳税人的

申报行为真实、准确，不得提供虚假信息。

第6章纳税监督服务规范

第11条税务机关及其工作人员在提供纳税监督服务时应遵循

以下规范：

（一）查验纳税记录。对纳税人的纳税记录进行查验，核实纳

税人的申报情况和纳税履行情况。

（二）督促履行纳税义务。对未按规定及时申报和缴纳税款的

纳税人，及时发出催告通知，要求其履行纳税义务。

（三）开展税务检查。根据法定程序，对纳税人进行税务检查，

查验纳税人的税务合规情况，发现违法行为要及时处理。

（四）处理纳税争议。处理纳税人与税务机关之间的纳税争议，

依法依规进行纳税争议处理工作，保护纳税人的合法权益。

第7章法律责任

第12条税务机关及其工作人员违反本规范的