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2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于增值税专用发票管理的说法中，不正确的是（）。
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B、增值税专用发票实行统一编码管理
C、增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具
D、增值税专用发票应当按期向税务机关报送
2、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为10万元，当月销售货物一批，取得的含税销售额为100万元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、9.9
B、9.1
C、10
D、11
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、转让无形资产
D、销售不动产
4、某企业2019年度销售货物取得不含税收入3000万元，提供加工修理修配劳务取得不含税收入500万元，进口货物取得不含税收入200万元，出口货物取得不含税收入400万元。已知该企业出口退税率为15%，增值税税率为13%。计算该企业当期应纳增值税。
A、247.50万元
B、224.50万元
C、244.50万元
D、234.50万元
5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目？
A、企业发生的合理的工资、薪金支出
B、企业为员工支付的五险一金
C、企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出
D、企业为员工提供的住房补贴
6、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳企业所得税为：
A、10万元
B、20万元
C、25万元
D、30万元
7、某企业2023年度实现会计利润200万元，其中含国债利息收入10万元，境内投资收益30万元，转让无形资产收益20万元。该企业当年发生的业务招待费为5万元，当地规定的业务招待费扣除限额的60%为4.8万元。该企业计算应纳税所得额时，业务招待费的税前扣除额为（）万元。
A.5
B.4.8
C.4.5
D.0
8、某企业2023年度购买国产设备投资额为100万元，根据税收优惠政策，该设备可抵免的增值税额为（）万元。
A.10
B.12
C.15
D.18
9、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、进口货物10、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等货物取得增值税专用发票注明税额为150万元，销售不动产应交增值税为20万元。该企业2019年度应纳增值税为：
A、150万元
B、170万元
C、180万元
D、200万元
11、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.36
B.54
C.42
D.24
12、下列关于企业所得税税前扣除项目说法正确的是（）。
A.企业支付的财产保险费可以税前扣除
B.企业支付的职工福利费可以税前扣除
C.企业支付的职工教育经费可以税前扣除
D.企业支付的职工住房补贴可以税前扣除
13、某企业2021年度销售货物收入为1000万元，提供劳务收入为200万元，转让无形资产收入为50万元，出租固定资产收入为30万元。该企业2021年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。问该企业2021年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是多少万元？
A.24.5万元
B.27.5万元
C.30.5万元
D.32.5万元
14、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备不含税价值为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年6月，该企业将该设备对外投资，视同销售。问该企业在2021年度应纳增值税是多少万元？
A.3.4万元
B.4.2万元
C.5.4万元
D.6.6万元
15、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税收入范围的是：
A.销售商品取得的收入
B.提供劳务取得的收入
C.资产转让取得的收入
D.资产损失取得的收入
16、某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费实际发生额为30万元，税法规定的业务招待费扣除限额为20万元。该企业
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