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税务咨询内容及流程

第一篇：税务咨询内容及流程

一、什么是一般纳税人

我们常听到“一般纳税人”和“小规模纳税人”之说，其实它们

并不是指公司规模的大小，而是指增值税征收上采用的不同管理方式。

“一般纳税人”公司是指按照产品或劳务的增值部分乘以税率

（13%或17%）来计算缴纳增值税的公司。如：商品购入价为90元，

销售价为100元，则增值10元，商品税率为17%，则应纳增值税为

10×17%=1.7元。

“小规模纳税人”公司是指按照销售或劳务价格的金额直接乘以

征收率（4%或6%）来计算缴纳增值税的公司。如同上例：商品购入

价为90元，销售价为100元，征收率为4%，则应纳增值税为

100×4%=4元

我们会看到，销售同样的商品，同样的进价，同样的售价，小规

模纳税人的公司比一般纳税人的公司缴税要多，但这并不一定是一般

纳税人的公司就比较好。在增值情况不同时，两种模式的公司各有利

弊。

二、一般纳税人的分类、要求及特点

一般纳税人又分为“工业型一般纳税人”和“商贸型一般纳税

人”，两者的情况叙述如下：

1、工业型一般纳税人

工业型一般纳税人主要以生产加工为主营业务，要求有正规厂房、

生产设备、工人、仓库、办公室、财务室等基本配备。要求年不含税

销售额达到100万元以上（实际操作中只需30万以上即可），增值税

税负要求达到销售额的3%左右。公司注册资本50万元以上。

工业型一般纳税人的增值税计税方式为：根据当月的销售额计算

销项税额，然后扣除当月采购货物的进项税额，再减去上月结余的进

项税额，从而计算出当月应缴纳的增值税。

工业型一般纳税人有一年的临时期，临时期内将受到较严的监管，

年审时税务局将下企业检查。

优点是，当月的进项当月抵扣、要求的年销售额低；缺点是，对

硬件配备要求高、投入大、税负要求较高，除非有真正投入开展生产，

否则很难得审批。

2、商贸型一般纳税人

商贸型一般纳税人主要以商品贸易为主营业务，申请时要求有正

规办公场所，场所内设财务室、办公区、会客区、样品展示区等即可。

要求年不含税销售额达到80万，增值税税负要求达到销额的1%~2%

以上（根据行业不同可更低或更高）。公司注册资本50万元以上。

商贸型一般纳税人的增值税计税方式为：转正后与工业型一般纳

税人相同；转正前（即辅导期内），当月的增值税进项要延迟两个月

才能抵扣，而当月的销项则必须在当月缴纳，也就是说如果每月进货

情况平均，则至少前两个月开出的销售发票没有任何进项可以抵扣，

将全额按照17%或13%缴纳增值税。

商贸型一般纳税人有半年或一年的辅导期，辅导期将受到严格的

监管，每半年税务局将下企业实施检查。

优点是，办公场所容易租赁、办公环境容易布置、经营的产品灵

活、前期投入较低、税负要求较低；缺点是，辅导期当月进项迟两个

月才能抵扣、要求的年营业额较高、进销的商品在发票上要求一一对

应。

三、申办流程

勘察企业经营场所——递交资料准备——企业管理员下企业——

四、预勘察企业经营场所

1.经营场所三铁要求

铁门、铁窗、铁柜（保险柜）

2.相对独立的财务室、财务区（或与经理室合并）

3.相对独立的办公区

4.相对独立的会客区

5.样品区及部份展示样品

6.机台设备、生产安排（适用工业企业）

7.人员安排

法定代表人、全体股东到场。

8.公司名称招牌

9.其他要求

电话、传真、电脑、文件夹、其他办公文具。切不可有居住迹象。

五、递交资料准备

六、管理员下企业

一个星期左右，管理员即会安排下企业检查，界时需准备以下资

料（略，请到公司详询）。

七、办理费用：防伪税控设备等2750元，代理费：面谈：*****

元

第二篇：税务咨询

税务咨询

一、财税顾问

财税顾问是我司的主要业务内容，如果将我司的业务分为技术性

业务和政策性业务的话，税务顾问就是技术性与政策性结合的业务。

一般来说，财税顾问的主要任务就是运用财务制度和税收法规、政策，

对纳税人的财务核算、会计政策使用提