确定主要风险控制点.pdfVIP

确定主要风险控制点

第一篇：确定主要风险控制点

确定主要风险控制点

注册会计师必须熟悉企业的组织结构、生产经营过程和管理模式，

才能有针对性地设计符合企业内部控制要求的内控制度。着重分析企

业风险控制点，达到内部控制目标，并减低设计成本。以下是不同行

业的风险特点，在设计内部控制时应着重了解并多加防范。

1.制造业，以生产、销售为核心。其主要的风险在于原料采购、

存货核算和销售管理。

2.流通企业，以采购、销售为核心。其主要的风险在于商品采购、

销售和往来款项收付。

3.房地产业，以工程、销售为核心。其主要的风险在于投资、工

程管理、销售管理等。

4.商场超市，以销售为核心。其主要风险在于存货管理、销售和

资金活动。

5.IT业，以研究与开发为核心。其主要风险在于研发投入与产出。

6.金融业，以存贷款、证券为核心。其主要风险在于资金营运、

信息系统等

第二篇：如何确定风险等级

风险种类、等级的确定、防控措施（模式）

一岗双责：“一岗”就是一个领导干部的职务所对应的岗位；

“双责”就是一个领导干部既要对所在岗位应当承担的具体业务工作

负责，又要对所在岗位应当承担的党风廉政建设责任制负责；也就是

一个单位的领导干部应当对这个单位的业务工作和党风廉政建设负双

重责任。“一岗双责”指既要抓好分管的业务工作，又要以同等的注

意力抓好分管部门的党风廉政建设，把反腐倡廉、案件防范工作与业

务工作同研究、同规划、同布置、同检查、同考核、同问责，真正做

到“两手抓、两手硬”，使党风廉政建设和反腐败工作始终保持应有

的力度。比如，某个业务处室的领导，他的岗位主要职责是搞好业务

工作，按照一岗双责的要求，既要抓好处室业务工作，也要抓好干部

职工的思想工作和廉政建设。风险种类：

（一）思想道德风险，是指因放松政治理论学习和世界观改造，

权力观、政绩观、利益观不正确等，可能造成权力失控和行为失范等

廉政风险；

（二）岗位职责风险，是指因工作岗位的特殊性，在岗人员不履

行或不正确履行职责，可能造成权力失控和行为失范等廉政风险；

（三）业务流程风险，是指因工作业务流程不规范，可能造成权

力失控和行为失范等廉政风险；

（四）制度机制风险，是指因制度缺失或不健全、自由裁量空间

较大、缺乏有效制约监督，可能造成权力失控和行为失范等廉政风险；

（五）外部环境风险，是指因行业“潜规则”、生活圈和社交圈

对个人的不利影响，可能造成权力失控和行为失范等廉政风险。

风险等级的确定：根据权力大小、廉政风险发生概率或危害损失

程度等情况，由高到低将廉政风险划分为A级、B级、C级。

（一）A级廉政风险，是指直接行使执纪执法、行政许可、行政

处罚和行政收费、项目审批及人事管理、财务管理、物资采购供应等

重要权力可能发生的廉政风险；

（二）B级廉政风险，是指直接行使部分行政许可、行政处罚、人

事管理、财务管理、物资采购供应等重要权力可能发生的廉政风险；

（三）C级廉政风险，是指基本没有行政许可、行政处罚等权力，

较少或基本不掌握人、财、物管理权可能发生的廉政风险。

防控措施：通过开展防范管理，梳理易发问题的重大事项、重要

岗位、关键环节，提出防范措施，探索和完善风险点预警教育机制、

制度防范机制和监督管理机制，把查找风险点工作作为一个思想教育、

品德教育、廉政教育的过程，为促进卫生局依法行政、廉洁从政打下

良好的基础。

第三篇：基本建设工程项目审计流程及风险控制点

基本建设工程项目审计流程及风险控制点

摘要：关注建设项目的流程审计，是对建设项目整个过程进行的

监督。对促进被审计单位进行科学决策，减少投资损失，提高投资效

果具有重要意义。本文从基本建设程序应遵循的各个环节及各环节在

执行过程中需要关注的重点展开剖析。使审计人员从直观简单入手，

了解项目审计的概况。

基本建设工程项目的批准环节主要包括三个层次，即项目建议书

的批复、可行性研究报告的批复、初步设计批复。在此环节的审计工

作，重点或关键控制点应该放在各项批准工作的程序执行和批准单位

权限使用方面。项目批准环节1.1建设项目可行性研究

可行性研究编制依据包括国家和行业内部相关的法律、政策及长

远规划、项目建议书、方案确定和项目研究的基础资料（如