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财税基础知识竞赛题库

1.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为（）。

铁矿石原产地的单位税额

本单位应税矿产品的单位税额

铁矿石收购地的单位税额

税务机关核定的单位税额

答案解析：按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的

未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资

源税；与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按

照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

2.下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是（）。

金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，

均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收

消费税

纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款

确定计税依据

纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

答案解析：纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值

税的全部价款确定计税依据。

3.按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

用于广告宣传的样品白酒

用于本企业招待所的卷烟

委托加工收回后直接销售的高尔夫球

将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

答案解析：委托加工收回后直接销售的高尔夫球，由受托方代收代缴消费税，委

托方不再缴纳消费税。

4.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

纳税人接受委托开发的委托方拥有著作权的软件取得的所得

将自产货物用于偿还债务

纳税人提供修理修配劳务

答案解析：纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属

于委托方或双方共同拥有的不征收增值税

5.国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是

（）。

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

答案解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相

互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的

一种书面协议。税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

6.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括

（）。

住所标准

时间标准

意愿标准

籍贯标准

答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标

准，不含籍贯标准。

7.下列属于企业生产车间发生的不符合资本化条件的设备修理费用，应借记的会计

科目是（）。

管理费用

营业外支出

长期待摊费用

制造费用

答案解析：企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的不可资本化的后续支

出，比如，发生的固定资产日常修理费用及其可抵扣的增值税进项税额，借记管

理费用、应交税费--应交增值税（进项税额）科目，贷记银行存款等科目。

8.下列各项核对中,不属于账实核对的有()。

库存现金总账与库存现金日记账期末余额进项核对

财产物资明细账账面余额与实有数额定期核对

各项债权明细账余额与对方单位账面记录核对

银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对

答案解析：选项A属于账账核对。

9.下列各项中,企业不应确认为管理费用的是（）。

行政管理部门负担的工会经费

企业发生的业务招待费

计提的行政管理人员福利费

代垫的行政管理人员医药费

答案解析：企业代员工垫付的医药费应计入其他应收款。故本题答案选D。

10.企业的下列经济业务中,进项税额不得抵扣,应作进项税额转出的是（）。

企业将自产的原材料用于办公楼的维修

企业将委托加工收回的商品无偿赠送给其他企业

企业将外购的商品用于集体福利

企业将自产的手机发放给职工

答案解析：外购用于集体福利个人消费,其进项税额不得抵扣,应作进项税额转出。

故本题答案选C。

11.对于银行已经收款而