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呆账管理制度

呆账管理制度

1.引言

在企业经营过程中，难免会遇到客户逾期或无法偿还贷款的情

况，从而形成呆账。呆账对企业的财务状况和经营效益造成不良影

响，因此建立一套科学、规范的呆账管理制度对企业的健康发展至

关重要。

2.目的

本制度的目的是规范和明确呆账的定义、分类、计提、核销等

管理事项，确保企业能够有效识别、管理和处置呆账，最大限度地

降低呆账对企业的损失。

3.定义

呆账：指因客户逾期或无法偿还贷款而导致企业无法收回的款

项。

呆账准备：指企业为呆账可能带来的损失而提取的资金，用于

归还呆账造成的亏损。

4.呆账分类

根据呆账的性质和特点，将呆账分为以下几类：

4.1呆账类别一：逾期未偿还的贷款

该类呆账是指客户在规定的还款期限内未偿还的贷款，包括本

金和利息。

4.2呆账类别二：无法偿还的贷款

该类呆账是指客户无法偿还的贷款，可能是由于客户经营不善、

倒闭等原因引起的。

4.3呆账类别三：其他应收款项

除了贷款以外，企业还可能存在其他应收款项的呆账，例如销

售商品未收款、服务费未收款等。

5.呆账管理流程

5.1呆账识别

企业应定期对逾期未偿还的贷款进行检查和分析，识别出可能

转化为呆账的贷款。

对于其他应收款项，企业应及时跟进未收款的进展情况，及时

确认是否存在呆账风险。

5.2呆账计提

对于已识别的呆账，企业应按照一定的比例进行呆账准备计提。

呆账准备计提的比例应根据过往经验和风险评估结果确定。

5.3呆账核销

当企业确认某笔呆账无法收回时，应及时进行呆账核销。核销

时，应将相应的呆账准备进行冲销。

5.4呆账审计

企业应定期进行呆账审计，以确保呆账管理制度的有效性和合

规性。

6.呆账报告

6.1内部报告

企业应定期向管理层报告呆账的情况，包括呆账的分类、计提

额、核销额等。

6.2外部报告

企业应按照相关法律法规的要求向外部机构和股东定期报告呆

账的情况，以保证信息的透明度和公正性。

7.附则

本制度由财务部门负责制定和修订，并在全体员工中进行宣传

和培训，以确保制度的有效实施。

针对特定情况可能需要对本制度进行调整和补充，应由财务部

门提出，并经过相关部门的审批后方可实施。

该呆账管理制度的实施将有助于企业规范和科学管理呆账，减

少呆账风险，提高企业的财务状况和经营效益。财务部门以及全体

员工都应严格遵守该制度，并根据实际情况不断优化完善，以更好

地服务于企业的发展。