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工程全过程跟踪审计实施细则范文

全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政

策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程

和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路

建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管

理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶

段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体

现高速公路建设工程的实际造价。

一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果

全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发

现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公

路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为

主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全过程跟踪审计能有效控制成本

由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、

工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变

动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不

定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时

办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定

工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制

成本。

三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证

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高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设

前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，

就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调

整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金

筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中

出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时

纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

四、配合全过程跟踪审计的实施方案

1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报

价、清单预算价、业主控制价供审计____。

2、施工合同____。施工合同签订后，合约部将施工合同(包括材

料采购合同)正本报送跟踪审计组，审计组____合同的订立、效力、履

行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公

允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体

现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审

计意见进行回复。

3、承包人的计量台帐。合约部将核实后的计量台帐报送一份给各

跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行

回复，合约部将意见与台帐一起存档。

4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工

程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进

行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。

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5、跟踪审计人员对施工现场进行定期和不定期的巡查，发现不符

合规范和设计要求的施工提出整改意见，施工单位回复整改意见并应

积极配合整改到位。

6、工程变更：

①、变更方案的确定：方案变更会议由工作站通知审计人员到会

参加，审计人员应对其中的主要施工方案进行经济分析，审计组对施

工进度、工艺、方案需要改进的方案提出合理化建议，并于会后两天

内提供方案变更意见单给工作站，承包人拿到方案变更意见单后与方

案变更的其它资料一起报送方案变更。

②、变更的试验数据和工程数量的确定：在项目实施过程中，因

现场地质、土质、地形、地貌、路系、水系及其它不可预见因素原因

提出工程设计变更时，由监理处通知跟踪审计人员第一时间到达现

场，现场的试验以及三方(承包人、监理处、工作站)联测的原始数据

一式两份，跟踪审计留一份存档。五万元以上的变更由施工单位通知

工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆

盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的变更工程，审计组将采取开窗

检验。

③、单价变更：当有新增单价或原清单单价发生变更时，承包人

申报变更技术方案时，均应同时申报单价分析，公司____后由合约部

负责将单价变更资料报送跟踪审计组，跟踪审计组对认为不合理的单

价变更提出意见，浏醴公司对审计意见