投资业务处理程序图.docVIP

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一、投资业务主要原始凭证的设计

（一）股票投资登记簿

股票投资登记簿应包括以下基本内容：发行公司的名称；股票的种类（优先股或普通股）、代码、面值、股利发放日期；购买股票的日期、股数、价格、佣金及税款，购买的成本，交易商；收到股利的日期和金额；出售或处置股票的日期、价格、佣金数额及净收益，应收的股利；股票投资的损益。

股票投资登记簿

发行公司：种类：面值：

买入

卖出

买卖

损益

余额

日期

股数

价格

成本

日期

股数

价格

收入

（二）债券投资登记簿

债券投资登记簿应包括以下内容：发行主体的名称；债券的种类（国家债券、财政债券或企业债券）、利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、购买的日期、受托的经纪人、购买价格、应收的利息、佣金及应付税金、到期价值、利息收入金额、折价或溢价摊销。

债券投资登记簿

发行公司：面值：发行价：

种类：发行日期：到期日期：

日

期

数

量

卖出

买入

损

益

应收

利息日

利息

收讫日

利息现

金收入

溢价/折价摊销

实际利息收入

市价

金额

市价

金额

（三）证券投资汇总表

投资业务较少、投资种类较单一，而且投资交易也不活跃的企业，不需提供如上所说的详细备查簿，而只需提供一段期间汇总的交易清单及留存实物清单即可满足企业管理层的需要。这时企业只需编制证券投资汇总表。

证券投资汇总表

项目

号码

名称

数量

市场价值

购买价值

收益率

股利

合计

日期：编制人：

二、交易性金融资产业务处理程序图

（一）交易性金融资产购入业务处理程序图

（二）交易性投资收益业务处理程序图

会计部门出纳部门

会计部门

出纳部门

投资部门

证券公司

证券发行上市公司

股利收入

划账单据

股利分配

公告

投资收益

凭证1

其他货币资金明细账

有价证券备查簿

银行

收账通

知单

银行存款日记账

投资收益凭证2

制表记账

记账出纳

主管存档

（三）交易性投资出售业务处理程序图

2

2

2

证券公司

②

①

投资部门

出纳部门

会计部门

证券出售申请书

证券出售通知单

银行

制表审批

出纳记账

记账审核

③

办理出售

②

①

审批

收账通知

日记账

证券出售交割单

有价证券登记簿

①

审核

其他货币资金明细账

证券公司