2024年税务师《涉税服务实务》考前点题卷一.pdf

2024年税务师《涉税服务实务》考前点题卷一

单项选择题

1.下列关于发票开具的表述，错误的是（）。

A.增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票

B.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票

C.销售增值税免税货物的，可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

参考答案：C

【慧考解析】

销售增值税免税货物的，一般不可以开具增值税专用发票。

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的电子烟

B.零售环节销售的卡车

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

参考答案：A

【慧考解析】

选项B、C、D，卡车、酒精、汽车轮胎不属于消费税征税范围。

3.某矿石企业2023年3月销售当月开采的沙石原矿1500立方米，取得不含税销售收入40万元，销售沙石选矿

800立方米，取得含税销售收入60万元。已知：沙石原矿资源税税率为0.5元/立方米，沙石选矿税率为2元/立

方米。该矿石企业3月份应纳的资源税为（）元。

A.750

B.1600

C.1890

D.2350

参考答案：D

【慧考解析】

该矿石企业3月份应纳资源税税额=1500*0.5+800x2=2350（元）。

4.下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计75％扣除

B.对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15％的税率征收企业所得税

C.企业境外所得税收抵免可以选择“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分一经选择，5年内不得

改变

D.符合条件的小型微利企业，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企得税

参考答案：A

【慧考解析】

企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100％扣除。

1

5.下列关于城镇土地使用税的表述，不符合税法规定的是（）。

A.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇地使用税

C.对廉租住房、经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税

D.企业办的学校、医院、幼儿园用地免征城镇土地使用税

参考答案：B

【慧考解析】

选项B，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

6.下列各项业务所取得的收入中，应按6％的税率征收增值税的是（）。

A.搬家公司从事的搬家业务

B.无运输工具承运业务

C.建筑服务

D.出租建筑施工设备并配备操作人员

参考答案：A

【慧考解析】

选项A，搬家公司从事的搬家业务按照物流辅助服务计算缴纳增值税，适用税率6％；选项B，无运输工具承运

业务按照交通运输服务计算缴纳增值税，适用税率9％；选项C、D，按照建筑服务计算缴纳增值税，适用税率

9％。

7.下列属于税务机关采取的税收保全措施的是（）

A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

C.书面通知纳税人开户行从其存款中扣缴税款

D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境

参考答案：B

【慧考解析】

税收保全措施包括：税务机关书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；扣押、查封价值相当于应纳税款的

商品、货物或其他财产。

8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关应该退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加算银行同期存款利息

参考答案：A

【慧考解析】

在本题中需要分清税务机关发现和纳税人发现多缴税款在处理上的区别。选项D，需要注意预缴税款和应缴税

额不一致的，应该在汇算清缴时多退少补即可。

9.下列关于税务行政复议管辖原则的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议