项目动态成本管理流程.doc

项目动态成本管理流程

编制

日期

审核

日期

批准

日期

修订记录

日期

修订状态

修改内容

修改人

审核人

批准人

流程图

流程概况

流程目的

通过规范动态成本管理，准确地反映成本当前变动状况。

适用范围

适用于公司项目开发阶段成本动态控制管理。

定义

动态成本＝（已签订合同+已发生变更签证+预估变更）+待发生合同/非合同；

项目开发类成本：工程类、设计类、营销类、招商类、客服类；

非项目开发类成本（投资拓展类、行政办公类、人力类、前期报建类、配套及验收类）。

流程主导部门

财务管理部、成本管理部

部门

流程中承担职责

董事长

1、审批《动态成本月报》；

2、审批《目标成本变更调整表》。

总经理

审核《动态成本月报》

审批《成本纠偏方案》（项目开发类\非项目开发类）

成本总监

审核《项目开发类成本统计》；

审核《成本纠偏方案》（项目开发类）；

成本管理部

主办统计项目开发类成本；

主办项目开发类成本的预警；

主办项目开发类成本纠偏方案；

根据已审批的调整目标成本，执行新版目标成本。

财务管理部

主办非项目开发类成本统计；

主办《动态成本报表》；

主办非项目开发类成本的预警；

主办召开成本会议；

主办非项目开发类成本纠偏方案；

主办目标成本调整。

相关业务部门

主办本部门成本发生的相关统计；

主办本部门合同台帐更新；

主办目标成本（超标）调整申请；

主办动态成本纠偏方案的执行；

主办新目标成本的执行。

工作程序

业务数据导入阶段

各成本业务（含费用）发生部门按照合约规划中的合同类别组织合同的签订和实施工作，无合约规划的内容严禁发生成本业务，原则上不允许对合同进行拆分。

各相关业务部门应在每月10日前将数据报送财务管理部汇总。

成本统计阶段

成本管理部负责项目开发成本类数据的统计，各项目开发成本类业务（合同及非合同项）发生时须经成本管理部审核，成本管理部目标成本管理人员负责实时登记合同台帐以记录项目开发成本类业务发生数据。并在每月倒数第二天将数据统计结果按项目和目标成本科目汇总，经成本总监审核后发送财务管理部。

财务管理部负责非项目开发类成本的统计，并在每月最后一天将成本管理部发送的项目开发成本类数据统计结果与非项目开发类成本统计结果汇总，形成动态成本报表，报送财务总监审核、总经理审核、董事长审批。

成本及费用类信息数据应确保准确、真实，同时尽量规避业务发生后补签合同的现象；

成本拆分的原则应与目标成本编制时保持一致，总体按照受益分摊原则进行拆分，特别需要关注跨期拆分的成本数据（如开闭所、换热站等）的准确性。

成本分析、调整阶段

成本管理部根据成本报表，分析目前成本控制中的项目开发成本问题，提出成本预警，经成本总监审核后每月15日发送到财务管理部；财务管理部根据成本报表，分析目前成本控制中的非项目开发成本问题，提出成本预警；财务管理部负责召开成本会议，会议参加人员包括公司相关部门经理、分管领导、成本总监、总经理及董事长；

根据成本动态执行情况同时必须要调整的情况下，相关部门提出目标成本科目（超标）调整申请，财务管理部组织会议评审（会议参加人员包括公司相关部门经理、分管领导、成本总监、财务管理部经理、财务总监、总经理及董事长），提出纠偏方案。

成本管理部与项目开发类成本责任部门共同提出项目开发类成本纠偏方案，报成本总监审核，财务总监审核，总经理批准，由责任部门负责实施；财务管理部提出非项目开发类成本纠偏方案经财务总监审核，总经理审批准，由责任部门负责实施；

财务管理部根据目标成本科目调整审批结果，分别由相关部门执行新的目标成本。

原则上目标成本不允许调整，不同科目之间不允许借用；

知识管理文件

《HH-CB-LC002-01成本信息月报表》

《HH-CB-LC002-02目标成本调整审批表》

《HH-CB-LC002-03动态成本分析表》