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年末关账的流程及具体工作

一、年末关账的流程。

㈠关账的时间

账本或账务软件关账的时间为12月31日

实际的关账时间，根据企业实际情况而定，但不能超过次年1月

10

日。

㈡关账后的相应的账务权限也同时关闭。

当年发生的业务，但没及时入账的，不再入账，当年的业务

单据不能再制单、审核、登账和结转等。

（三）做好关账前的对其他部门的通知工作，特别是费用报销、

发票开具等事项。

（四）做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。

（五）做好往来账的核对工作，做好催收货款和发票的工作。

（六）检查各项预算的执行情况，做好下一年度的预算工作。

（七）检查企业的各项税收指标是否合理，为明年的汇算清缴做

好准备工作。

（八）检查账本中各类成本费用发票是否合规、合法，是否及时

收回。

（九）做好年末关账的账务处理工作。

二、年末关账具体工作。

（一）发通知到各个部门，要求其他部门及时做好费用报销工作。

①年

末财务报销截止时间为12月25日；12月26日-12月31日暂停

办

理财务报销支付款等事宜。（注：上述报销截止时间指履行完各

种审批

手续，附件齐全，具备财务审核记账条件的报销单据送交财务的

最后时

间）。26日到31日原则上不支付任何费用，确有特殊情况的，

可以在25

日前做好借支手续。25日前发生的费用，而且审批手续齐全的，

但没及

时到财务处报销的，原则上到次年不再进行报销，特殊情况除外。

②关于差旅费的报销，各部门负责人安排人员出差工作的，应

及时将财务关账时间通知相关人员，及时处理报销单据，避免发

生费用无法报销。在12月前的出差费用，应有12月上旬报销完

毕，

12月出差的单据，应在12月25日前报销完毕，有特殊情况，无

法

及时报销的，可以委托他人进行办理，无法办理的，可以向财务

人员说明情况，进行报备处理。26日后出差的，无法在关账前报

销

的，可以在次年1月5日前办理好报销手续。

㈡做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。

①盘点现金和核对银行存款

库存现金：现金账上不能出现负数；

与出纳核对现金账面余额是否与库存现金相符；

银行存款：

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；

检查银行账户是否有未达账项；

个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产，盘点物资，核实负债，清不良债务。

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；

清点车间没入库的成本、半成本和已领料尚没使用的原材料

是否有积压、报废、损失物资；

是否有发出商品、在途物资、委托代销商品和发外加工半成本。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；

是否

有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

折旧计提是否正确，是否存在应提未提的折旧

折旧的年限是否正确，加速折旧的固定资产是否做好台账。

注意事项：

①财务应确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行

账务处

理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对，为年末催收账款做好准备工作。

1、跟每个客户进行应收账款核对和确认金额，并要求对方回传确

认好的

年度对账单。清查收款凭证是否与账载金额一致。

对于已逾期的，要计提相应的坏帐准备，对于的确收不回来，要

自

行举证，作为坏帐处理。

将已核对过的应收账款作为催收纳税考核；做出账龄分析，了解

债

务人的财务状况，评估坏账风险；同时注意应收帐款余额与收入

的比例

关系，例如全年收入为12000万元，帐龄3个月，应收帐款余额

应该为

10-12月三个月的收入，如果低于或者超过，明显不合理。

2、清查其他应收款，并通知