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税务局专业基础知识题库单选题100道及答案解析

1.税收最基本的职能是（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能

答案：A

解析：财政职能是税收最基本的职能，即为国家筹集财政收入。

2.我国现行税收制度中，流转税类不包括（）

A.增值税B.房产税C.消费税D.关税

答案：B

解析：房产税属于财产税类，流转税类包括增值税、消费税、关税等。

3.增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

答案：A

解析：增值税的基本税率是13%。

4.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入B.租金收入C.销售货物收入D.提供劳务收入

答案：A

解析：国债利息收入属于企业所得税的免税收入。

5.个人所得税综合所得的税率是（）

A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：A

解析：个人所得税综合所得适用超额累进税率。

6.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收财产C.责令停产停业D.吊销税务行政许可证件

答案：C

解析：责令停产停业不属于税务行政处罚的种类。

7.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

答案：A

解析：税务登记是税收征管的首要环节。

8.下列不属于税收保全措施的是（）

A.冻结纳税人银行存款B.扣押纳税人商品C.查封纳税人房屋D.拍卖纳税人财产

答案：D

解析：拍卖纳税人财产属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。

9.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。

10.消费税在（）环节征收。

A.生产B.流通C.消费D.分配

答案：A

解析：消费税主要在生产环节征收。

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

12.下列关于资源税的说法，错误的是（）

A.实行从价计征为主、从量计征为辅的计征方式

B.在开采环节征收

C.属于地方税

D.对原油、天然气征收资源税

答案：B

解析：资源税在销售或自用环节征收，不是开采环节。

13.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率是10%。

14.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。

A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长

答案：B

解析：税务机关采取税收强制执行措施，须经县以上税务局（分局）局长批准。

15.耕地占用税实行（）税率。

A.比例B.定额C.累进D.累退

答案：B

解析：耕地占用税实行定额税率。

16.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金C.房产余值D.房产市值

答案：D

解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产租金和房产余值，不包括房产市值。

17.城镇土地使用税的纳税期限为（）

A.按年计算，分期缴纳B.按月计算，分期缴纳C.按季计算，分期缴纳D.按日计算，分期缴纳

答案：A

解析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

18.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.单一税率

答案：C

解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，不包括超额累进税率。

19.烟叶税的税率为（）

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：C

解析：烟叶税的税率为20%。

20.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.30日B.60日C.90日D.180日

答案：B

解析：税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

21.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

答案：A

解析：增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发